进口商品需要缴纳哪些税费？

一、进口商品需要缴纳哪些税费？

作为外贸企业，进口商品时哪歼，一般需缴纳增值税和进口关税。对于特定商品，还应缴纳消费税。

进口商品要缴纳的税种

1.进口增值税。增值税是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.进口关税。海关部门对进出口商品经过一国关境或者国境时租核所征收的税收。

3.特定商品要征收进口消费税。为了调节产品结构，引导消费方向。我国针对特定的消费品实行消费税的征收，也就是在货物普遍征收增值税的基础上，再次征收消费税。

进口货物税费的计算公式有哪些？

进口关税税额=到岸价格×进口关税税率

出口关税税额=FOB离岸价/(1+出口税率)×出口税率

增值税税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率

消费税有实行从价计征和复合计税两种：

从价计征，比如烟丝

进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

复合计税弊缓掘，比如卷烟

进口消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率

进口税额=进口关税+增值税+消费税=(进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率)/(1-消费税税率)×到岸价=常数×到岸价

二、进口货物需要缴纳什么税

作为外贸企业，进口商品时，一般需缴纳增值税和进口关税。对于特定商品，还应缴纳消费税。

进口货物需要缴纳的税如下：

1、进口增值税。增值税是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；

2、进口关税。海关部门对进出口商品经过一国关境或者国境时所征收的税收，征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，从而影响外国货物敏销差进口数量；

3、特定商品要征收进口消费税。为了调节产品结构，引导消费方向。相关部门针对特定的消费品实行消费税的征收，关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价。

增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和桥皮个人。增值税税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税+消费税)×税率。进口关税税额=到岸价格×进口关税税率。消费税有实行从价计征和复合计税两种，从价计征的计算，进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率。复合计税的计算，进口消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+进口数量×消费税定额税率。

进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额。进口增值税和进口关税会计分录如下，借方是库存商品或原材料应交税费下的应交增值税中的进项税额，贷方是银行存款。

希望以上内容能对您有所帮助，如果您还有其它问题请咨询专业律师。

【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条

增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。

个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会斗含同有关部门制定。

第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

三、进口关税是什么，进口关税种类

进口关税，是指一个国家的海关对进口货物和物品所征收的税收。其种类有，一是消费税;二是增值税，我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低，为13%的标准;三是手续费。

一、进口关税是什么进口关税是一个没顷国家的肢掘海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。提醒，征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

二、进口关税种类进口关税种类包括:

      1.消费税

      我国目前仅对四类货物征收消费税。

      第一类:过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。

      第二类:奢侈品等非生活必需品。

      第三类:高能耗的高档消费品。

      第四类:不可再生和替代的枯饥陆石油类消费品。

      2.增值税

      我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。

      3.手续费

      海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征进口关税下调手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。

三、进口关税计算公式及注意事项进口关税计算公式是:进口关税税额=完税价格×进口关税税率

      在计算关税时应注意以下几点:

      1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。

      2.完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

      3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。

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