税务局返还给企业的税款应该怎么入账？

一、税务局返还给企业的税款应该怎么入账？

根据返还的税款类型来具体分类记账。

根据财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》)，与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同。

一、增值税

按照《规定》、《通知》的要求,企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。

二、消费税

按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定:

1、企业收到先征后返还的消费税

借记"银行存款"等科目，贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目。

2、委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的

借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目，贷记"应交税金-应交消费税"科目；收回退回的税金，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。

3、外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税

借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目，贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目；收到退回的税金时，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。

三、企业所得税

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目。

扩展资料：

一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税

1、借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。

2、对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税

1、借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。

三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。

参考资料：

二、代开专票冲红税务退回税款会计怎么入账？

增值税普通发票冲红后，销售额和应交增值税或销项税同样被冲减，如果没有新发生销售对冲红数，月末应交增值税或销项税余额发生负数也正常。所以发票冲红后附加税用红字做账或做反分录冲账即可

三、公司购入的环保砖如何入账？

记入原材料，待领用时再记入相关的成本，从原材料贷方出账。

四、税务局返还给企业的税款应该怎么入账,算收入吗？

先征后返(退)、即征即退等办法返还的税款，应当按照政府补助的相关核算办法进行核算，收到的税款返还，应当做为“营业外收入”入账。

五、美元收款怎么入账

美元收款怎么入账

在跨境贸易或国际业务中，以美元收款是非常常见的。对于许多公司来说，美元是最主要的结算货币之一。但是，一旦收到美元支付，公司需要确保正确处理这些款项并将其正确入账。本文将探讨美元收款如何入账的相关流程和注意事项。

外汇收款流程

外汇收款包括接受来自国外客户的外币支付，其中美元是最常见的外币之一。公司收到的外汇款项需要经过一系列流程才能正确地入账和核销。以下是一般的外汇收款流程：

• 1.收款确认：收到外币支付后，首先需要确认收款金额和付款方信息的准确性。
• 2.外汇兑换：如果公司的本地货币是不同于外币的话，可能需要进行外汇兑换。
• 3.银行入账：将外汇款项存入公司指定的外汇账户。
• 4.入账核对：在将款项入账后，需要核对入账金额和收款信息。
• 5.会计处理：根据公司的会计制度和政策，对外汇款项进行会计处理。

美元收款入账注意事项

在处理美元收款时，公司需要注意以下几个重要事项，以确保款项正确入账和会计处理：

1. 1.货币汇率：在进行外汇兑换时，需要注意实时汇率以避免汇率波动带来的损失。
2. 2.银行手续费：美元收款可能会涉及跨境支付手续费，需要考虑这些费用并进行正确核算。
3. 3.入账准确性：确保将收到的美元款项准确入账到公司账户，避免出现入账错误。
4. 4.报告要求：根据公司财务报告要求，对美元收款进行及时和准确的报告。
5. 5.风险控制：建立完善的风险控制机制，避免因美元收款而引发的风险。

美元收款会计处理

一旦美元收款成功入账，公司需要按照会计准则对这些款项进行正确的会计处理。以下是一般的美元收款会计处理步骤：

• 1.入账凭证：生成美元收款的入账凭证，包括收款金额、付款方信息等。
• 2.账务处理：根据凭证信息，将美元收款金额正确地录入公司的会计系统中。
• 3.会计确认：会计部门对美元收款进行确认，并将其计入公司资产负债表中。
• 4.账务核对：定期对美元收款金额和账务信息进行核对，确保准确性。
• 5.税务处理：根据相关税法规定，对美元收款进行税务处理和申报。

结语

美元收款的正确处理对于公司的财务管理和风险控制是非常重要的。公司需要建立完善的外汇收款流程和会计处理机制，以确保美元收款准确入账并遵守相关法律法规。通过合理的风险控制和管理，公司可以有效地管理外汇收款业务，并确保财务运作的顺利进行。

六、对合同怎么节约税款

对合同怎么节约税款

在商业世界中，合同是一种重要的法律文件，用于确保各方之间的权益和责任得到保护。然而，很多企业在签署合同时并没有充分考虑到税务方面的影响。事实上，对合同的税务策划可以帮助企业节约税款，提高利润率。

首先，为了节约税款，企业应该合理规划合同的结构和条款。例如，在进行跨国业务时，通过合理分配收益或费用到不同国家，可以利用各国的不同税率和税法优惠来降低所得税负担。企业可以与税务专业人士合作，制定合同条款，确保最大限度地减少税款。

其次，合同的风险应该得到充分考虑。合同中的风险条款会影响税务处理方式，进而影响税款金额的多少。因此，在签署合同之前，企业应该评估和管理与税务相关的风险。例如，对于涉及跨境合作的合同，在签署之前，应该详细了解留存税义务和利润分配等税务方面的风险，并采取适当的风险管理措施。

另外，企业还可以通过合同的精心设计来最大限度地节约税款。例如，可以在合同中约定特定的条款或条件，以在税务规定允许的范围内实现税务优惠。这些优惠可以包括资产折旧、研发费用扣除、税务资金池管理等。通过合同的灵活设计，企业可以合法地减少税款支出。

此外，定期的合同审查也是节约税款的重要手段。由于税务法规的不断变化，企业应该定期审查现有合同的合规性，并及时进行调整。这样可以避免因合同违规而导致的额外税款支付。合同审查还可以帮助企业发现和解决可能存在的税务风险，并采取相应的措施进行规避。

最后，企业应该在合同中明确合规性和合法性的要求。合同中应包含有关税务合规性的条款，以确保企业在税务方面的行为符合相关法规。此外，合同中的合法性条款也可以为企业提供保护，确保合同交易的合法性和有效性。通过明确这些要求，企业可以避免因未合规或非法行为而面临的税务风险。

综上所述，对合同进行税务策划是企业节约税款的有效方法。合理规划合同结构和条款，充分考虑风险，精心设计合同条款，定期进行合同审查，明确合规性和合法性要求，都可以帮助企业降低税款负担，提高利润率。因此，企业在签署合同时应该重视税务方面的影响，与专业人士合作进行税务策划，最大限度地节约税款。

七、装修费怎么入账？

可以，直接进费用也行。反正金额也不大。一般长摊5年吧。

八、退税款怎么分录？

在本年度退回：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

政策退税：

按“政府补助”处理

借：银行存款

贷：营业外收入——所得税退税

九、公司扣税款怎么记账？

增值税扣款后记账：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

增值税是价外税。不计入成本。

销售未税业绩-开支（开支不含增值税）-税金及附加=利润

十、欠税款要怎么处？

税务机关对欠税者可采取以下四种追缴方式：

一是从滞纳之日起，按日加收0.05%的滞纳金；

二是责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为15日；

三是责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；四是欠缴税款的纳税人在出境前未按规定结清应纳税款，或提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。欠缴应纳税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。建议：发生了欠税情况不要逃避，有严重法律后果要承担，应该主动向税务机关说明原因，确实经济困难的情况下可以争取延期，或经协调做其他处理。