出口退税常见问题有哪些

一、出口退税常见问题有哪些

出口退税是指为鼓励国内商品出口，减轻出口商品负担，国家对出口商品的增值税和消费税按一定比例予以退还的政策措施。

然而，对于出口企业来说，出口退税涉及到一系列的手续和规定，常常会面临各种问题和疑虑。为了帮助大家更好地了解出口退税相关事宜，本文将介绍一些常见问题和解答。

1. 出口退税的基本流程是什么？

出口退税的基本流程包括申报、审核、校验、核销和退税凭证申领等环节。

首先，出口企业需要在商品出口前向海关进行退税申报，并提交相关证明材料。

其次，海关会对申报的出口商品进行审核，并与企业进行沟通核对。

然后，出口商品离境后，企业需要将相关出口单据进行校验，并在海关核销退税。

最后，企业可以凭借退税核销单向税务机关申领退税凭证，实现出口退税。

2. 出口退税的政策依据是什么？

出口退税的政策依据主要包括《中华人民共和国出口税收管理条例》、《出口退(免)税管理办法》等法律法规。

根据这些法律法规，出口企业可以享受一定比例的退税政策。

3. 哪些商品可以申请出口退税？

一般来说，符合以下条件的商品可以申请出口退税：

• 商品是在中国境内生产或加工的；

• 商品是真实的出口商品；

• 商品符合出口退税政策规定的品种范围。

需要注意的是，部分商品可能存在特殊规定，需要根据具体情况进行申报和审核。

4. 出口退税的税率如何确定？

出口退税的税率根据不同商品的分类和税则进行确定。

具体来说，政府会根据出口商品的不同品种设置不同的退税税率。

一般来说，税率在0%到17%之间，视具体商品而定。

5. 什么是出口退税的时间限制？

出口退税有一定的时间限制，企业需要在规定的时间内办理退税手续。

根据规定，一般情况下，企业需要在出口货物离境后一年内办理退税。

超过时间限制的退税申请，可能需要经过相关部门批准，并适用一定的罚款措施。

6. 出口退税的申报材料有哪些？

出口退税的申报材料主要包括以下内容：

• 合同、发票等与出口货物有关的单据；

• 报关单、装箱单等海关相关单据；

• 退税申请表和退税核销单等申请文件。

企业需要准备齐全相关证明材料，并按照相关规定进行归类和备案。

7. 出口退税的退税凭证如何申领？

企业需要在办理退税后，凭退税核销单向税务机关申领退税凭证。

申领退税凭证需要提交相关退税申请文件，并经过税务机关核准后方可领取。

退税凭证一般是企业申请贷款、抵扣税款或进行其他出口相关业务的重要依据。

8. 出口退税的金额如何计算？

出口退税的金额计算一般按照出口商品的实际退税额和税率进行核算。

实际退税额是指出口商品的销售金额与应纳税额之差，其中应纳税额根据税率进行计算。

出口企业可以根据出口商品的实际退税额和税率，计算出退税金额。

9. 出口退税会存在哪些风险和问题？

出口退税过程中，企业可能会面临以下风险和问题：

• 退税申请被拒绝或延迟；

• 退税金额与预期不符；

• 退税手续繁琐，耗时长。

为了避免这些问题，企业需要提前了解和准备相关手续和材料，保证申请的准确性和及时性。

10. 如何解决出口退税的问题和疑虑？

如果企业在出口退税过程中遇到问题和疑虑，可以通过以下途径进行解决：

• 咨询相关税务机关或海关部门；
• 请专业的退税代理机构协助办理；
• 参考官方公布的政策文件和指南。

通过合理的咨询和协助，企业可以更好地理解和操作出口退税事宜，保证自身权益和合规性。

出口退税作为一项政策措施，对于鼓励企业出口、提升国际竞争力具有重要意义。但是，出口退税涉及的手续和规定较为复杂，出口企业常常会遇到各种问题和疑虑。通过了解出口退税的基本流程、政策依据、申报材料等方面的内容，出口企业可以更好地处理相关事宜，并有效避免风险和问题。同时，如遇到问题和疑虑，企业也可以向相关机构咨询和寻求帮助，保证出口退税顺利进行。

二、关于出口退税如何计算？

退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。 　　例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则： 　　1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币 出口退税详细资料请参考http://baike.baidu.com/view/59245.htm?fr=ala0_1_1

三、出口退税范围？

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：　　l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；　　3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；　　4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；　　5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；　　（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；　　（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；　　（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；　　（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；　　（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；　　（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；　　（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；　　（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。　　以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。　（二）一般退免税货物应具备的条件　　1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；　　2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；　　3、必须在财务上做销售；　　4、必须收汇并已核销。　　（三）下列出口货物，免征增值税、消费税　　1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；　　2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；　　3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；　　4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。　　5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。　　6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；　　（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税　　1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：　　抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。　　3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。　　4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。　　（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：　　1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；　　　2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；　　3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。　　国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。　　（六）贸易方式与出口退（免）税　　出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。

四、出口退税怎么算: 出口退税计算公式？

出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额最简单的方法：利润=（实收外汇-美元费用）*外汇牌价+退税-采购成本-其他费用其中：退税=增值税发票金额/1.17*0.13(以征17退13计)退税的计算就是：成本除以（1+交税税率）再乘以退税税率，结果就是你要得到的退税AMOUNT

五、“出口退税”是指什么?为什么要出口退税？

出口退税是对应税商品在国内征收的税在商品出口时退还给应税商品的出口企业,目前世界各国都实行出口退税,也是为了企业公平竞争

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