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2024-04-24 16:27为规范公司的组织和行为切实维护公司、股东、职工和债权人的合法权益，促进社会主义市场经济的发展。2023年12月29日，十四届全国人大常委会第七次会议修订通过《中华人民共和国公司法》（以下简称“新《公司法》”）。于2024年7月1日起正式实施，在本次新《公司法》的修订中，企业们最关心的条款莫过于注册资本五年内实缴条款
新《公司法》第四十七条规定：“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额、股东出资期限另有规定的，从其规定。”
第二百六十六条规定：“本法施行前已登记设立的公司，出资期限超过本法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至本法规定的期限以内；对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。具体实施办法由国务院规定。”
1、简要说明：
我们减资减的是注册资本，如果没有涉及公司的未分配利润，没有涉及实实在在的钱，没有转回给股东钱的话，那就不涉及交税的问题。
认缴的注册资本申请减资，只要不从公司拿钱，那只做公示和变更登记就可以。
如果公司注册资本有实缴，减资减的是实缴的部分，也就是在减资过程中需要拿走当初实缴的钱，拿走的钱超过了当初实缴的钱，那这个部分是需要交个税的。
所以，关于减资要不要交税这个问题，我们要根据公司的实际情况决定。
减资交税有两个前提：
第一：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。
第二个：公司未分配利润为正数，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。
2、减资、撤资税务如何处理？
一、个人股东减资撤资
需要区分情况。
（一）撤资收回金额>投资成本
需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费
注意：
1、股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。
2、对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。
（二）撤资收回金额偏低却无正当理由的
税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。
（三）撤资收回金额<投资成本,但有正当理由
无需缴纳个人所得税。
二、法人股东减资撤资总结如下：
| 情形 | 企业所得税确认 | 是否交税 |
| 相当于初始出资的部分 | 确认为投资收回 | 免税 |
| 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 | 确认为股息所得 | 免税 |
| 其余部分 | 确认为投资资产转让所得 | 交税 |