差旅费中的进项税额到底能不能抵扣？

一、差旅费中的进项税额到底能不能抵扣？

(1)交通费(出差途中的车票、船票、机票等)，不能抵扣;

(2)行旅托运费和订票手续费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额，一般情况下行旅托运费很难取得专票;

(3)车辆使用费(公车)：油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票，基本上不可能)、保险费(专票)、修理费(专票)，可以按规定抵扣;

(4)车辆使用费(私车，建议签合同和代开发票)：私车租赁费(不能代开专票，不能抵扣)、保险费不能抵扣，其他油费(专票)、过路过桥费(普票)、停车费(专票，基本上不可能)、保险费(专票)、租赁过程中修理费(专票)，可以按规定抵扣;

(5)住宿费，取得专票，可以按规定抵扣进项税额;

(6)餐饮费，即使取得取得专票，也不可抵扣进项税额，建议取得普通发票;

(7)补助、补贴：误差补助、交通补贴，没有取得票价，不可抵扣进项税额;

(8)租车的费用，分两种情况：

第一种：出差中，从租车公司租赁载客汽车一辆，自己驾驶，属于公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。

第二种：出差中，从汽车租赁公司租赁小汽车及驾驶员一名，租赁公司负责一路全部费用，属于从汽车租赁公司购进的是运输服务，而且是旅客运输服务，不得抵扣进项税。即使用于可以抵扣项目，也不得抵扣进项税。

二、差旅费进项税额抵扣后是否可以进行10%加计扣除？

对于符合规定的生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，这个加计扣除的基数，包括旅客运输服务计算抵扣的进项税额

三、原木进项税额计算？

含税价应为：30000+30000（1-13%）*13%=34482.76原材料30000为不含税价增值税30000（1-13%）*13%=34482.76为其货货品税值。相加就为此货品含税价格

四、待抵扣进项税额？

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税金"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

简单地说就是收到进项发票，抵扣有效期是180天，一般纳税人在辅导期时规定第一个月收到的进项发票暂时不能认证抵扣，就做“待抵扣进项税”科目处理。

五、进项税额包括哪些？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。 准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

六、账务进项税额与认证进项税额有差异如何查找？

首先，理论上，当期入账的进项税额=当期认证的进项税额，这是一个最简单、最直接，也是最好理解的逻辑，作为财务人员，如果有最基本的严谨的工作态度，也不至于出现“账务混乱”问题，从这一点上说，楼主对财务专业知识、会计实务、涉税业务有足够多的把握，有良好的工作态度！

出现上述问题，最机械的方法，就是最好的方法，把认证的进项税额以电子表进行统计（可以根据认证清单、或者发票抵扣联），同时，把入账的进项税额逐笔进行统计，然后用排序或者Vlookup函数进行查找匹配，找出“哪些入账的进项税未认证”、“哪些认证了的进项税未入账”，因为前期工作人员的一度的工作作风，一部分“进项认证”、“发票入账”很可能不在一个会计期间，也就是有时间上的差异，前期一直存，这势必会给账务核算带来不小的麻烦.....因为具体账务混乱到什么程度不得而知，不好过多评说！但就楼主表述，对账期间发现的不合理，不合规的“特殊情况”可能还会很多......帮你设想一下，会不会有进项税计提了但却没有去认证？会不会有发票认证了，但因为签批手续等因素未报或者报账了未计提进项税？会不会有发票入账了，但认证时未通过，要求客户重新开具，却因为沟通不到，发票还没重新取得?等等......如楼主所说这一点，就能说明企业在财务管理方面存在很大不足，自然会出现很多意想不到的事情，呵呵.....

七、公司差旅费分析报告

公司差旅费分析报告

近年来，随着全球化趋势的加强和企业业务的拓展，公司差旅费用成为了企业财务管理中的一大开支。因此，对公司差旅费的分析报告成为了企业管理者不可或缺的工具。本文将对公司差旅费进行详细分析，帮助企业了解差旅费的构成、影响因素以及优化策略。

1. 差旅费的构成

公司差旅费是指员工因公务出差而发生的费用。费用的构成包括交通费、住宿费、餐饮费、招待费和其他杂费等。交通费是差旅费中的主要组成部分，包括机票、火车票、出租车费等。住宿费是指员工出差期间的住宿费用，通常包括宾馆费用和长租公寓费用。餐饮费是指员工在差旅期间用餐的费用，可包括早餐、午餐、晚餐以及饮料费用。招待费是指员工接待客户或商务招待所产生的费用，包括酒席费用、礼品费用等。其他杂费包括通讯费、行李托运费等。

2. 差旅费的影响因素

公司差旅费的大小受多种因素的影响，主要包括以下几个方面：

• 行程距离：差旅费随着行程距离的增加而增加，因为长途旅行会增加交通费、住宿费等成本。
• 出差地点：不同地区的价格水平不同，例如一线城市的住宿费用通常更高。
• 出差时间：差旅费受出差时间长短的影响，长时间的差旅可能会增加员工的餐饮费用。
• 员工级别：不同级别的员工享受的待遇和费用标准不同，高级员工的差旅费用通常较高。
• 预订方式：预订机票、酒店等差旅服务的方式不同，会影响差旅费用的大小。

除了以上因素，公司差旅费的变动还可能受到燃油价格、汇率变动、官方政策等因素的影响。

3. 差旅费的优化策略

对于企业而言，差旅费的控制和优化对于财务的可持续发展至关重要。以下是一些常见的差旅费优化策略：

• 制定差旅政策：企业应建立明确的差旅政策，规范员工出差的行为和费用报销的标准。通过严格的审批流程和费用控制，可以避免不必要的浪费。
• 合理安排行程：企业应根据实际需求合理安排员工的差旅行程，减少不必要的出差次数和行程距离，从而降低差旅费用。
• 提前预订：提前预订机票、酒店等差旅服务可以享受更低的价格，有效降低差旅费用。
• 采购差旅服务：企业可以与差旅服务提供商洽谈合作，获得更优惠的价格和服务。
• 使用差旅管理系统：通过使用差旅管理系统，企业可以更好地监控和管理差旅费用，实时掌握费用情况。
• 员工培训：加强对员工的差旅费用管理培训，提高员工的费用意识和管理能力。

通过采取上述策略，企业可以有效降低差旅费用，提高财务效益。

4. 结语

公司差旅费分析报告是帮助企业管理者了解和优化差旅费用的重要工具。通过分析差旅费的构成和影响因素，企业可以制定合适的差旅政策和优化策略，降低差旅费用，提高企业财务效益。因此，在公司财务管理中，应重视差旅费用的分析与优化。

八、进项税额的红字帐户与进项税额的转出的区别？

呵呵，可能理解有误：进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税，而进项税转出是税法规定的，已经记录进项税额进行转出，具体区别如下：

1.财务接到做：进项税额红字发票冲销有两种可能：1）.是错账即会计科目正确，而金额记录大于应记数据，此时用红字更正法；2）进货后发生再退货时，冲销已经记录错账的，以免虚增进项税数据；

2. 而财务做进项税额转出是指《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

九、什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？

进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额 准予抵扣的进项税额：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。 不得抵扣的进项税额： 1.用于非应税项目的购进货物或应税劳务； 2.用于免税项目的购进货物或应税劳务； 3.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务； 4.非正常损失的购进货物；

5.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务；

十、待抵扣进项税额和待认证进项税额科目的区别？

待抵扣进项税额是指尚未进行抵扣的进项税，例如购进不动产，进项税额为100，购进当期只允许抵扣60%，即60，剩余30%要在第二年才允许抵扣，即30就是待抵扣进项税额。

待认证进项税额是指由于某些原因还没有在税务系统中进项认证。

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