应交税费余额怎么计算？

一、应交税费余额怎么计算？

应根据应交税费总账科目期末余额填列。 “应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。

二、请问应交税费有无年初余额？

应交税费科目应该有年末余额，包括增值税、企业所得税、营业税、城建税、教育费附加等；这个余额要结转到新年度的年初余额里。

三、年底结帐时应交税费-进项税额转出有余额怎么办？

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

四、月末应交税费应交增值销项税额是否有余额？

正常情况下，应交税费——应交增值税——销项税额（进项税额）月末都是有余额的；

一般企业月末会将应缴纳的税金，借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款——**账户但现行小企业会计准则取消了“转出应交增值税”三级明细，缴纳税金时借：应交税费——应交增值税——已交税金贷：银行存款——**账户故，不管如何核算，正常情况下，月末销项税额及进项税额都有余额；年末是否应有余额应分两种情况：一、不保留余额，年末将应交税费下的三级明细科目互相对冲（各明细余额一般为零，如果有留抵，余额一般在“进项税额”明细下保留）

二、不作调整个人认为，日常对于应交税费下三级明细年末是否保留余额，因其相关数据分析意义不大（每年的数据可以通过本年累计发生额取得），冲平与不冲平（是否保留余额）本来相关条文也未明确规定，自己可以自行设计；我都是将年末余额冲平，否则时间一长，看余额数字有点眼花！

五、应交税费有余额怎么办？

应交税期期末有余额，需要从应缴纳税费转到应交增值税明细账，再转到应交税费以及未结清增值税明细账上。应交税金期末有余额是指应缴纳的税收金额在月末的结转时，还有未缴纳的增值税，简单说就是缴纳的税没计算清楚。先需要将这个余额转入未交增值税，对于借方应缴税费先转到应交增值税再转出未交增值税，对于贷方直接使用应交税费－未交增值税。

在进行交税时，借方是应缴的税费减去未交增值税，贷方是现金或者银行进行存款就可以了。并且值得注意的是，平时每个月的明细科目，借贷方余额都不会截屏，在年底的时候做一次性截屏明细科目余额进行年底结转钱，要看应交增值税科目贷方的余额，还是借方的余额，借贷方不同处理方式不一样。

应交税金期末有余额，主要是指在进行每个月月底结算时，有纳税问题。无论是借方和贷方都存在这种问题，要搞清楚二者之间的区别，这比期末未结清的帐是从哪里来的，然后再做针对性处理。情况不同，面临的选择不同，考虑清楚所有情况，再做针对性处理就可以了。

六、应交税费-应交增值税（进项税额转出）期末有余额吗？如果有应该怎样核算呢？

应交税费-应交增值税（进项税额转出）记录企业的购进货物，在产品，产成品在发生非正常损失以及其他原因而不应从销项中抵扣，按规定转出的进项税额，发生时，记录在贷方，期未时转至应交税费-应交增值税（转出未交增值税）所以期未此项目无余额。

七、应交增值税，进项税额，期末有余额吗？

“应交税金--应交增值税”一般可以有借方余额，表示企业未抵扣的进项税额，借方如果是多交的也要转到“应交税金--未交增值税”。

一般没有贷方余额，因为转到了“应交税金--未交增值税”这样做可以很明显地区分企业增值税的上交情况。根据增值税核算的要求，还是转比较好，这样的一目了然。

“应交税金——未交增值税”，通过此明细科目来反映企业未交或多交的增值税（借方余为多交数，贷方余为未交数）。转出未交增值税核算企业多交或未交的税金。

期末有未交的：

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

期末有多交的：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税

八、请问应交税费-应交增值税-出口退税科目余额怎么平？

“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额，该余额表示按规定应退回的增值税额，只有在实际收到相应的出口退税额时，才能冲平。

九、应交税费-应交增值税借方余额。怎么结转到应交税费-未交增值税科目。求分录？

借方余额表示进项多于销项，不需要缴纳增值税。

所以不需要转到未交增值税科目。

如出现贷方余额，则分录为借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税交的时候再做借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

十、进项税额转出科目余额应该借方还是贷方？应交？

企业购进固定资产进项税额是增加的，进项税可以抵扣销项税，企业最终应交增值税会减少。所以可以简单理解为进项税是销项税的备抵科目。销项税增加记入贷方，自然进项税增加就记入借方了。