全球税务讲解及跨境税务筹划之新加坡

那下面就让我们来了解一下新加坡的公司税收和征管制度。新加坡公司所得税标准税率是17%。

应税收入减去允许扣除的成本之后，计算应纳所得税额。为了促进新加坡经济发展，配合国家产业规划，新加坡政府的不同部门对不同类型的企业会给予一些税收的优惠。

根据不同类型和条件所得税可享受优惠税率10%，某些情况还可以申请免税。新加坡新设立的公司头三年可以享受税收减免。

2020年之后成立的公司，第一笔十万新币应纳所得税额只需要交纳25%的税收，有效税率仅仅只有4.25%。第二笔十万新币应纳所得税额只需要交纳50%的税收，有效税率仅仅为8.5%。超过二十万新币的应纳所得税额，才可能面临足额交税。

新加坡的公司所得税，按半数的原则征税，仅仅对来源于新加坡本地的收入或者来源于境外，但汇入新加坡的收入征税，企业所得如果不汇入新加坡境内，就无需纳税。

而对于来源于境外的股息、红利，分支机构利润在境外提供的服务所取得的收入，即使汇入新加坡，一定条件下也可以免征企业所得税。同时，新加坡不征收资本利得税。

新加坡公司转让股权或资产所得收入被认为是非经营性收入的，不需要在新加坡纳税。新加坡极低的公司所得税，使得中国的企业家可以运用新加坡实现定价转移。

定价转移指的是跨国公司利用不同地区、不同税率的差异，将利润转移到实力较低的分公司，实现集团税收的最小化。我国公司的所得税是25%，而新加坡仅仅只有17%。

在新加坡这样的税率洼地设立分支机构，从某公司低价出售货物到新加坡分公司。因为卖价低，母公司面临的税收就少，再由实力较低的新加坡分公司高价卖出，这样就可以降低税收。

同时，新加坡新设立的公司头三年，还有税收优惠，就更大程度的减少了税收。

新加坡对于本地提供的商品和劳务以及进口的商品，会征收商品劳务税goods and service tax. 标准税率是7%。如果企业在新加坡从事的是离岸贸易活动，也就是将新加坡以外的货物销售到新加坡以外的国家地区，货物本身并不进入新加坡境内，这样的销售行为不属于gst的应税范畴，也就不需要交纳gst。根据新加坡gst的规定，对于住宅的出售、出租以及绝大多数的金融服务都是免征gst的。

新加坡向境外企业提供服务所取得的收入,满足一定条件的适用于gsd的零税率。

根据gst的相关规定,企业当年应征gsc营业收入，或者未来十二个月应征gst收入。预计超过一百新币的就有义务在新加坡税局注册为gsd纳税人。为了鼓励投资出口增加就业，新加坡出台了一系列的税收优惠政策。2001年，新加坡出台了全球贸易计划global trader program，符合条件的企业公司所得税可以享受10%的优惠税率。

为了吸引知识产权管理和研发活动,新加坡设立了知识产权发展优惠计划，合格的知识产权收入可以享受10%的优惠税率。

为了推动国际和区域总部的建设,新加坡政府颁发了发展扩张优惠计划,符合条件的收入可以享受10%的优惠税率，最长可高达40年。

为了吸引金融和资金管理活动，设立了金融和财资中心，优惠符合条件的企业可以享受8%的公司所得税。

为了吸引航运猎物，出台了海运奖励计划。对于符合条件的航运业务，可以享受免税或10%的企业所得税优惠。

得益于新加坡对于投资收益，诸如股息、红利、资本利得等友好的需求政策，安全的投资环境，以及对于资金流动和交易没有外管限制。新加坡成为了中资企业进行海外投资的理想地区。