股权转让怎么计算资本公积？

一、股权转让怎么计算资本公积？

股权转让是公司的原股东将部分股权或者全部股权转让给新的股东,新的股东受让股权,那么本质股东之间的买卖交易,对公司实质没有影响.不涉及到到公司的财务和资本公积金的问题.

投资企业除了净利润的变化带来长期股权投资的变化,计入其他资本公积;因而投资企业随之调整,计入资本公积-其他资本公积.

假设当投资企业在处理全部长期股权投资时,其所持有的股权已经不存在了,那么对应的资本公积也应转出,而这项收益又是因为投资产生的;所以转入当期损益,计入投资收益中。不影响资本公积。

二、个人股权转让资本公积可以扣除吗？

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理税费是指股权转让过程中按照规定支付的有关税费。股权投资成本的扣除区分以下七种情形：

一、以货币性资金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。以货币性资金出资方式取得股权最为常见，包括以货币性资金投资入股或货币性资金受让的股权，均应当按照实际支付的价款和取得股权时缴纳的合理税费作为股权原值进行扣除。

应当注意：一是以货币资金投资入股，在投资未到位前发生的股权转让，其投资成本按照实际出资额确定。二是原始股东的股权原值是通过被投资企业账面体现，一般反映在“实收资本”和“资本公积（股本溢价）”科目。也就是说，以货币出资，投资成本并非仅指计入实收资本部分，还应当包括计入资本公积的部分，都属于股东所有者权益。股权原值还应当包括个人缴纳的合理税费。三是非原始股东的股权原值并不通过被投资企业账面体现，其股权原值的合法凭据为双方所签订的股权转让协议以及实际支付的价款等。

举例：张三将持有的A公司的股权转让给李四，股权转让价为1000万元，股权转让缴纳印花税5000元。则李四再次转让股权时，允许扣除的股权原值为1000.5万元。

二、以非货币性资产出资方式的股权原值扣除应当区分情况。一般来说，个人以非货币性资产投资（不包括符合递延纳税条件的技术成果投资）的，其“投资额”按照投资时非货币性资产经评估后的公允价值确认。这是因为《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号） 规定：个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。

对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。以非货币性资产投资，在投资环节缴纳个人所得税，相应转让股权时，应当 按照投资时非货币性资产经评估的公允价值确认“投资额” 。

但财税〔2015〕41号 出台之前，个人以非货币性资产投资行为相关个人所得税政策也经历了一系列演变。如《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函〔2005〕319号 ）规定，对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税；在投资收回、转让或清算股权时如有所得，再按规定征收个人所得税，其财产原值为资产评估前的价值。该文件现已作废。因此，在投资时未按照规定计征个人所得税的，股权原值按照非货币性资产原值以及在非货币性资产投资过程中发生的与资产转移相关的税金及合理税费确认。

个人以技术投资入股选择递延纳税的，股权原值扣除有所区别。按照《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税问题的通知》（财税〔2016〕101号）规定，个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权） ，选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

三、资本公积增加说明？

通过分析资本公积的来源，我们当然可以比较简单的了解到资本公积的增加的原因。

第一是企业在扩股的时候，实现股本大于名义股本，出现股本溢价问题，而使得资本公积出现增殖的问题。

第二是企业在自然发展过程中，实现自身的资产持续的增加，在这种情况下，也可以增加资本公积。

第三种情况是企业接收股东的本身的捐助，从而使得企业本身的资本公积得到有效的增加。

四、怎样增加企业资本公积？

资本公积来源有“资本（或股本）溢价”、“接受捐赠非现金资产准备”、“股权投资准备”、“拨款转入”、“外币资本折算差额”、“关联交易差价”、“其他资本公积”。

五、股权溢价怎么形成资本公积？

增资扩股的时候，新增股权价格超出所对应净资产值，超出部分记入资本公积，从而形成股权溢价记入资本公积。

六、实收资本和资本公积增加原因？

实收资本和资本公积增加的原因主要有以下几方面：

第一，企业在创办的时候，创始人投入资本，按出资人的比例计入实收资本账户；

第二，当企业增资扩股的时候，特别是由新的战略投资者加入企业，其出资额超过作为资本投入到企业的资产价值的部分，就作为资本公积，此时会产生资本溢价，导致实收资本和资本公积增加；

第三，企业将留存收益当中的盈余公积，可以按出资人比例转增资本；

第四，企业发放股票股利也可以导致实收资本增加。

七、资本公积增加需要交税吗？

资本公积增加需要缴纳印花税，按实收资本与资本公积的合计数缴纳印花税，所以，资本公积增加了，就要补交印花税，应依据增加金额按万分之五贴花

根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》规定：

第七条 税目税率表中的记载资金的帐薄，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类帐薄，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的帐薄。其他帐薄，是指除上述帐薄以外的帐薄，包括日记帐薄和各明细分类帐薄。

第八条 记载资金的帐薄按固定资产原值和自有流动资金总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

八、资本公积增加意味什么？

资本公积增加有可能的原因:

1.企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分，在股份有限公司中称之为股本溢价；

2.接受现金捐赠，是指企业因接受现金捐赠而增加的资本公积；

3.拨款转入，是指企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款，项目完成后，按规定转入资本公积的部分，企业应按转入金额入账；

4.外币资本折算差额，是指企业因接受外币投资所采用的汇率不同而产生的资本折算差额；5.从资本公积各准备项目转入的金额，其中包括债权人豁免的债务。

6.不可以直接用于转增资本的资本公积，包括接受捐赠非现金资产准备和股权投资准备等。

九、资本公积借方增加还是减少？

借和贷只是一种记账符号，用于资产类、费用类，科目借方登记增加，贷方记减少。

对于长期负债、短期负债、收入、利润、所有者权益这几项会计要素，借方登记减少，贷方记增加。

资本公积属于所有者权益，借方增加表示资本公积减少，借方减少，表示资本公积增加

十、别的公司股权算资本公积吗？

对于股份有限公司，企业收到投资者出资额超出其在股本中所占份额的部分计入资本公积——股本溢价；对于有限责任公司，企业收到投资者出资额超出其在注册资本中所占份额的部分则是计入资本公积——资本溢价。 其他资本公积是指除资本溢价（或股本溢价）项目以外所形成的资本公积，其中主要是直接计入所有者权益的利得和损失。 其他资本公积产生来源有：采用权益法核算的长期股权投资，当被投资单位资本公积变动时，投资企业应确认资本公积的变动；以权益结算的股份支付，在确认管理费用的同时，应确认资本公积；自用房地产转换为投资性房地产时，如果采用公允价值模式核算该投资性房地产，则该建筑物的公允价值大于账面价值部分，应计入资本公积；此外，还有可供出售金融资产公允价值变动和金融资产重分类得来。

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