收到工程材料发票会计分录怎么写？

收到工程材料发票会计分录怎么写？

对于施工企业收到的工程材料发票，可将材料票的款项通过原材料、应付账款等科目核算，领用材料时计入工程施工科目核算，相关的会计分录是什么？

收到工程材料发票会计分录

借：原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款等

领用的时候：

借：工程施工-合同成本-材料

贷：原材料

原材料是什么？

原材料是指企业在生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料具体包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。

工程施工是什么？

工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目，是根据建设工程设计文件的要求，对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料拆戚费、机械费、其他直接费等四个明细。

其中人工费核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，一线工人保险在间接费里核算;

材料费核算构成工程实体的材料耗用，其中包括快拆组件租费、脚手架子管租费等外租材料以及分包部分的核算，如护坡、降水、防水等;

机械费核算大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯、汽车泵、砼泵、外用电梯、塔吊等的租费，包括给这些机械的加油机维修养护费;

其他直接费主要核算不能猜御租区分开以上三种费用的支出，但是构成工程项目实体的支出，如：土方的二次搬运费、工程用水费、电费等。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内穗兆取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业需要交哪些税

1、增值税：

小规模纳税人：应缴增值税额=（收入／1+3%）×3%

一般纳税人：应缴增值税额=当月销项税额-（当月进项税+上期留抵进项税）

注：根据公司行业不同税率不一样，主要税率有：3%、6%、11%、17%。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，也就是我们通常说的零申报。

2、企业所得税

应交企业所得税=利润总额×25%

高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率，符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

3、个人所得税

个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

更多是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

4、印花税：

应交印花税=收入×0.03%

印花态运税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则。所以，税率比较低；比如：营业执照，按搏改件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三等。

5、教育费附加：

教育费附加=应缴增值税额×3%

6、地方教育附加：

地方教育费附加=应缴增值税额×2%

7、水利基金：

应交水利基金=收入×0.08%

8、工会筹备金（成立一年后缴纳）

应交工会筹备金=工资总额×2.5%，工会经费=工资总额× 0.004%

9、残疾人保障金（成立三年后缴纳）

按员工人数计算，每年都不一样的标准。

10、城市维护建设税：

城市维护建设税=应缴增值税额×7%

以上就是现在大多数企业承担的税费，还没有说有些行业特殊的税费，比如果是广告行业，需要交纳文化事业建设税。

扩展资料:

注册资金大小与公司的税收没有直接关系，公司的纳税主要根据收入计算，唯一的区别就是缴纳注册资金印花税，注册资金印花税（1000万以内）=注册资金*0.05%，注册资金的印花税仅交一次。

在旧的工商注册政策中，因为有实收资本一项，所以无形中公司注册资金的大小体现了一个公司的基础实力，现在实行新政策以后，注册资金仅是一个数字而已，但固有的观念很难短期内改变，因此许多客户注册公司时还是比较在意自己的注册资金大小。

根据我们的经验，一般公司的注册资金大小为：销售类、服务类大多注册100万——300万居多；工程类公司大多1000万——3000万居帆银梁多。具体注册资金大小根据自己面对的客户群体和市场情况而定

参考资料:企业所得税-百度百科

1、有限责任公司/股份有限公司：增值税、附加税、企业所得税、股东分红亩肆个税

2、个人独资企业/个体工商户：增值税、附加税、个人生产经营所得税

3、合伙企业（经营）：增值税、附加税、股东分源手红个税

4、合伙企业（投资）：股东分红雹耐嫌个税

1、流转税，主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育御闹费附加等。2、所得税，包括企业所得税和个人所得税。3、其他税种，包括消费税、资源镇戚罩税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也仔者很小

企业需要交哪些税

1、公司成立后第一笔税：资金印花税。

计算方法：资金印花税=你的营业执照注册资本金额×万分之五。

举例：张三注册了一家100万元的广告公司，那么他应交的资金印花税为多少呢？胡猜

计算张三应交资金印花税=100万元×万分之五=500元。

2、如果你的公司经营范围里只涉及服务行业的经营范围不涉及销售的话那你就只交地税：

举例：张三注册了一家100万元的广告有限公司，他第一个月只开具了一张1000元的发票那么他第一个月要交哪些税呢？

序号应交税种计算方法计算应交税款

1营业税当月开具发票总额×5%1000元×5%=50元

2城建税当月应交营业税额×7%50元×7%=3.5元

3教育费附加当月应交营业税额×3%50元×3%=1.5元

4地方教育附加当月应交营业税额×1%50元×1%=0.5元

（根据各地方的规定，增加）

合计 55.5元

附注：当然如果你是新办企业在前三个月的时间里如果没有收入的情况下可以在纳税申报中实行零申报，也就是前三个月不用交一分钱税款。

税 目税 率

一、交通运输业3%

二、建筑业3%

三、金融保险业8%

四、邮电通信业3%

五、文化体育业3%

六、娱乐业5%~20%

七、服务业5%

八、转让无形资产5%

九、销售不动产5%

3、 如果你的公司经营范围涉及销售那么每个月不仅要交国税而且还要交地税：

举例：张三办了一家100万元的钢材有限公司，他第一个月开具了九张发票合计金额为10000元，那么他第一个月要交哪些税呢？

序裤带型号应交税种计算方法计算应交税款

1增值税当月开具发票总额÷（1＋3%）×3%10000元÷（1＋3%）×3%=291.26元

2城建税当月所交增值税额×7%291.26元×7%=20.39元

3教育费附加当月所交增值税额×3%291.26元×3%=8.74元

4地方教育附加当月行烂所交增值税额×1%291.26元×1%=2.91元

合计 323.3元

4、 企业所得税及房产税还有副食品调控基金等。

企业要交的税种有:契税、企业所得税、印花税等。根据相关法律规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税义务主体,应当依法缴纳企业所得税。

法律依据

《企业所得税法》第一条

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*17%-进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元

其他税种

主要包括印花税、城镇土地使用税、车船税、房产税等。

1、印花税:以经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。

2、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积扒旅为计税标准,按规定税额对拥有春埋凳土地使用权的单位和个人征收的一种税。

3、车船税是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶,根据其种类,按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。

4、房产税:按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,按照房产余值液中计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。

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