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报税后的账务处理?

218 2024-06-05 07:14

一、报税后的账务处理?

计提各项税费的会计分录要当月完成,据些编制会计报表和纳税申报表,缴纳税费通常是在申报以后,纳税凭证的开具日期一般为下月,纳税的会计分录只能在下月体现。至于房产税、土地使用税、车船税也应以纳税凭证上的日期为准,确定账务处理日期。

二、药店的账务处理流程?

1、入库:

借:库存商品(按发票或入库单计价)

应交税费-应交增值税进项税额

贷:应付账款(银存)

结转销售成本,按实际销售数量,单价按先进先出法或移动加权平均法.

2、营业费用二级科目一般包括以下5个方面的内容:

1.产品自销费用:包括应由本企业负担的包装费、运输费、装卸费、保险费。

2.产品促销费用:为了扩大本企业商品的销售而发生的促销费用:展览费、广告费、经营租赁费(为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用,不包括融资租赁费)、销售服务费用(提供售后服务等的费用)。

3.销售部门的费用:一般指为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。但企业内部销售部门属于行政管理部门,所发生的经费开支,不包括在营业费用中,而是列入管理费用。

三、茶楼账务处理流程?

就是投资的股东多几个人,在实收资本下设二级科目,按股东名称登记各自的投资额。

规模小的可以采用小企业会计准则,也可以按企业会计准则设置会计科目。

应该设置专人做出纳工作,每天把营业额汇总存入银行。

做账的过程都是一样的,制证,记明细账,凭证汇总登记总账。

依据账务数据填报会计报表,做税务申报。

四、项目账务处理流程?

一、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

二、支付社会保险费:

1.划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)

其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

内部往来——XX分公司(按全额)

贷:银行存款

2.发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

三、确认收入:

1.开具工程款发票时

借:应收账款——建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入——各项目

应交税费——应交增值税(销项10%的税率)

2.购进工程材料时

借:工程物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

五、车队账务处理流程?

您好,以下是车队账务处理流程:

1. 收集发票和收据:车队管理人员应及时收集所有车队的发票和收据,这些收据可以用于报销费用、核对帐户和报销税款。

2. 确认收据:车队管理人员应该核对所有收据和发票,确保它们与车队的实际支出相符合。如果出现任何不匹配或不清楚的情况,应该与相关人员联系以获得更多信息。

3. 记录支出:车队管理人员应记录所有支出信息,并将其输入到车队的财务软件系统中。这些信息应包括支出日期、支出金额、支出目的、收据编号等。

4. 进行报销:车队管理人员应及时将车队成员的费用报销请求提交给财务部门。这些报销请求应包括所有相关信息和支持文档,如收据、发票和费用报告。

5. 审核报销:财务部门应审核报销请求,并确保其符合公司政策和规定。如果有任何问题或争议,财务部门应与车队管理人员联系以获取更多信息。

6. 审批报销:财务部门应批准符合要求的报销请求,并将款项退还给车队成员。如果报销请求未获批准,财务部门应向车队管理人员提供解释和建议。

7. 记录报销:财务部门应记录所有报销信息,并将其输入到财务软件系统中。这些信息应包括报销日期、报销金额、报销目的等。

8. 分析支出:车队管理人员和财务部门应定期分析车队的支出情况,并制定相应的预算和策略,以确保车队的财务状况健康稳定。

六、税务账务处理流程?

一般纳税人账务处理流程:

1.

根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证,

2.

根据记账凭证登记各种明细分类账.

3.

月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4.

结账、对账,做到账证相符、账账相符、账实相符.

七、账务处理全流程?

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

5.2、预提当月费用(同上)

5.3、计提当月折旧费(同上)

5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)

5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

二、根据记账凭证登记入账簿

三、根据记账凭证编制T型账(根据需要才做)

注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账

四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。

五、根据“T”型账编制科目汇总表(科目较多可做)。

六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。

七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。

八、减免账务处理流程?

增值税减免账务处理

  增值税属于价外税,取得收款的时候,为了能够正确核算业务收入,应当将收款区分收入与应交增值税分别入账。具体账务处理如下:

  借:应交税金——应交增值税——减免税额

  贷:营业外收入——减免税额

  一般纳税人增值税减免会计分录

  1.发生规定的免征增值税条件时,会计分录如下:

  借:库存现金/银行存款

  贷:主营业务收入

  贷:应交税费-—应交增值税

  2.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金时:

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费(各类税费的明细)

  3.对于免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税,会计分录如下:

  借:应交税费——应交税费应——交增值税

  借:应交税费——城建税/教育附加/地方教育附加等

  贷:营业外收入——补贴收入

九、坏账账务处理流程?

坏账准备的账务处理分四步:

  1、计提坏账准备;

  2、确认坏账损失;

  3、收回已经转销的坏账;

  4、转回已经计提坏账准备;

  具体的就是当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额,按差额提取坏账准备。

  企业提取坏账准备时,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额,按其差额提取。

  对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失。

  已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目。

十、走账账务处理流程?

1、对原始凭证进行归类,依据出纳转来的各种原始凭证进行审核,审核准确无误后,编制记账凭证。

2、填制记账凭证,根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、记账、对帐,根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

4、复核,就是检查是否有问题,根据记账凭证汇总表登记总帐,月末作记提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表。

5、编制会计报表和纳税申报表,如增值税、营业税、地方税、所得税等,数据表要准确,内容完整,分析说明。

6、编制年终结转损益表(也可逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表、收益表、现金流量表)

8、所得税年度报告和其他各种税种,按照年度会计报表进行汇算、清算编制自查表。

9、将记帐凭证装订成册并妥善保存。