1. 如何做好税务法制工作的建议
一、完善生育、老龄政策举措
立足当前我国人口发展形势，建议及时修编国家人口发展规划，调整人口发展规划目标任务，实施人口均衡发展国家战略，从引导动员、政策激励、支撑保障、体制机制等方面创设有力举措，为实现人口均衡发展谋划部署。
对生育问题，应全面落实国家三孩生育政策及配套支持措施，加快健全面向婚育家庭的生育补贴、育儿假期、托育服务、税收优待、住房保障、就业援助等系列生育支持政策体系。当前，宜针对抑制生育意愿的难点问题精准发力，一是着力增加普惠性托育服务供给，规范托育服务标准，将0-3岁婴幼儿早期发展与托育服务纳入基本公共服务范畴，改革幼儿园只开展3岁以上儿童学前教育的规定，推动有条件的幼儿园开设托育班；建立托育服务监管体系，支持社会力量利用自有资源开展托育服务，鼓励发展社区、居家托育服务。二是推进学前教育改革，继续扩大普惠幼儿园覆盖面，厘清幼儿园机构性质定位，逐步将学前教育纳入义务教育保障范畴。三是强化政策导向，对住房困难的育儿家庭特别是三孩、两孩家庭，优先给予公租房、共有产权房等住房保障。
对老龄问题，应高度重视低龄健康老年人作用发挥，建议在实施延迟法定退休年龄政策的同时，鼓励和允许用人单位对中高级专业技术人员实行弹性退休制度；突出养老服务体系建设重点，大力发展针对高龄、失能老年人的居家上门和社区助老服务，鼓励发展医养结合、康养结合型家庭养老床位。
二、深化人口、老龄机构改革
针对人口发展的严峻挑战和艰巨任务，建议进一步推进人口、老龄工作机构改革。
一是，顺应人口发展形势的变化与人口工作思路的转变，同步推进人口管理体制改革。建议中央层面建立人口发展议事协调机构，统筹协调落实党中央关于人口发展的重大决策部署，修订编制与推进落实国家人口发展规划，建立健全并督促落实人口发展地方党委政府的主体责任；建议整合人口工作部门职责，明确人口主管部门统一承担和行使人口规划编制与实施、生育政策制定与落实、人口与家庭服务等工作职责，将计划生育协会调整为人口发展协会，将原计划生育队伍整合为人口发展工作力量。
二是，落实积极应对人口老龄化国家战略，应继续深化老龄工作机构改革。建议充分发挥全国老龄工作委员会作用，加强对老龄工作的统筹规划、综合管理。建议研究全国老龄委办公室机构设置，科学合理确定办公室承担部门，充实牵头部门工作职责，可将老龄规划、养老服务、老龄健康、养老保障等职能予以集中整合，构建职责明晰、责权统一的格局；建议在新一轮国家机构改革中，研究依托老龄委办公室设立老龄工作专责机构，整合中国老龄协会等力量，充实各级老龄工作队伍。
三、推进人口、老龄立法修法
坚持法治思维，积极推进人口、老龄领域法律的立改废工作，筑牢法治保障。
一是，切实加强《人口与计划生育法》实施，推进三孩生育政策落地见效，建议全国人大常委会通过适时组织执法检查、听取执行报告等方式加强法律实施监督；建议行政机关总结实践经验做法，加紧制定出台系统完备、协调配套的行政法规与部门规章；建议下一届全国人大研究宪法修订时，对宪法有关计划生育条款进行论证修改，以体现党和国家与时俱进的人口发展战略要求。同时，建议同步将《人口与计划生育法》修改为《人口法》，突出包容性、支持性生育政策导向，促进人口均衡发展。
二是，建议总结养老服务和医养结合、康养结合等实践经验，尽快制定养老服务单行行政法规，明确家庭、社会、国家养老责任，强化监督管理举措，搭建养老服务体系建设的法治保障；建议适时启动《老年人权益保障法》第四次修订工作，确立新时代老龄工作任务与保障措施，明确老龄工作的部门部门职责与协作机制，确立老年人权益保障责任部门，落实积极应对人口老龄化国家战略，助力老龄工作行稳致远。
2. 如何做好税务法制工作的建议与意见
税政法规股工作职责
一、负责本局税收规范性文件会签，与外单位有关文件会办；税收规范性文件清理、备案、审查工作；
二、负责税收政策法规税收业务培训工作；配合相关部门做好税收政策法规普及宣传、公告；
三、负责组织税收执法检查工作，落实执法责任制；
四、负责组织重大税务案件的处罚听证、审理工作；
五、负责名种流转税种政策的贯彻落实工作；
六、负责享受流转税优惠政策、增值税一般纳税人资格的认定、年审及减免税的审批、取消定理；
七、负责企业所得税和储蓄存款利息个人所得税政策的贯彻落实工作；
八、负责组织企业所得税年度汇算清缴工作；
九、负责享受所得税优惠政策的资格认定、年审和取消管理；
十、负责企业所得税减免及有关涉税事项的审核审批及呈报工作；
十一、负责企业所得税征收方式鉴定管理、分类管理、核定征收管理及重点税源企业监控管理；
十二、负责涉外税收、国际税务、出口退税政策的贯彻落实，以及组织宣传、辅导、培训工作；
十三、负责 生产企业自营（委托）出口货物“免、抵、退”税的初审；
十四、负责对出口企业进行日常检查、审核疑点调查、退税评估及预警监控管理；
十五、负责定期向征税部门提供应征税出口货物信息，并将征税情况反馈给上级退税部门；
十六、负责对出口货物税收函进行实地核查和回函；
税政法规股工作职责
1、负责国税征管各个税种税收政策的传达及贯彻落实工作；
2、负责税收政策法规的培训工作，配合相关部门做好税收政策法规普及宣传；
3、负责增值税、企业所得税、车购税、利息税的税收优惠管理，负责企业所得税征收方式鉴定管理；
4、负责增值税防伪税控系统、增值税抵扣凭证审核检查系统、增值税专用发票稽核系统、增值税专用发票协查系统、税收执法管理信息系统考核子系统、出口退税申报审核系统和出口税收函调系统运行的组织管理协调工作；
5、负责防伪税控系统最高开票限额的审批行政许可；
6、负责增值税年度资料普查及其他专项调查工作；
7、负责消费税计税价格的调查、采集、审核和报批；
8、负责指导车购税收征管、车价信息采集管理和车购税异常发票管理等相关工作；
9、负责组织流转税的年度结算和企业所得税年度汇算清缴；
10、负责增值税、消费税、企业所得税纳税评估工作的政策
指导；
11、负责出口企业退（免）税的初审；
12、负责对出口货物税收函调进行实地核查和回函；
13、负责涉外税务审计和出口退税评估的指导工作；
14、负责组织预提所得税征收、监管工作；
15、负责国际反避税调查及国际税务情报交换工作；
16、负责组织税收执法检查工作，落实执法责任制；
17、负责重大税务案件的审理、处罚听证工作，负责税务行政复议、行政诉讼、行政赔偿工作；
18、负责税法公告、执法公示、税务行政许可的指导、监督工作；
19、负责CTAIS2.0中违法案件的审查及其它信息工作；
20、负责税收执法资格认证管理；
21、负责县局税收规范性文件会签，与外单位有关文件会办，负责税收规范性文件清理、备案、审查工作；
22、负责两个质量考核办法中列明由法规股负责的指标数据的督导工作；
23、负责完成市局流转税科、所得税科、政策法规科、涉外科布置的其他工作和有关总结报表材料的报送；
24、认真完成好领导交办的其他工作。
3. 税务推进法治税务建设
一、工作目标
本次清理税务稽查积案工作的目标是：
1. 清理过去年度留存在税务机关的稽查积案，减少积案，整顿税务稽查工作秩序，提高效率和质量。
2. 深入进行分类整理，重点清理重大案件、高风险企业和高风险行业的税务稽查积案，并逐一分析、研究，做到清理彻底。
3. 提高对税务稽查工作过程的监督和管理，规范税务稽查工作秩序，保障纳税人合法权益，提高税收征管水平。
二、工作内容
1. 制定清理方案。成立清理小组，制定详细的清理方案，包括清理计划、清理标准、清理要求和工作流程等。
2. 定期召开清理会议。每周召开清理会议，对清理情况进行分析和评估，及时调整清理计划，保障清理工作的进展和质量。
3. 组织人员执行方案。按照清理方案组织人员执行清理工作，制定清理责任人和工作分工，落实清理标准和要求，加强对清理工作进展的跟踪和监督。
4. 检查清理情况。对清理工作进行定期检查，查看清理情况和工作质量，及时发现问题并加以解决。
5. 形成清理报告。在清理工作完成后，形成清理报告，总结清理情况和成果，提出下一步工作建议。
三、工作成果
通过本次清理税务稽查积案工作，完成了以下工作成果：
1. 清理了过去年度留存在税务机关的税务稽查积案，减少了积案，整顿税务稽查工作秩序，提高了稽查效率和准确率。
2. 深入进行分类整理，重点清理了重大案件、高风险企业和高风险行业的税务稽查积案，并逐一分析、研究，做到了清理彻底。
3. 提高了对税务稽查工作过程的监督和管理，规范了税务稽查工作秩序，保障了纳税人合法权益，提高了税收征管水平。
4. 形成了清理报告，总结了清理情况和成果，提出了下一步工作建议，为税务机关下一步工作的开展提供了参考和借鉴。
4. 税务人员强化法治思维,提升履职能力
“统计三个一批”是指在统计学中常用的一种抽样方法，即每次随机抽取三个相同的样本进行统计分析。
这种方法可以有效地减小样本误差，提高统计结果的可靠性。
这种方法的原理是，通过多次抽样，可以使得每个样本都有机会被选中，从而减小抽样误差。
同时，由于每次抽样都是三个相同的样本，可以减小样本间的差异，提高统计结果的稳定性。
在实际应用中，可以按照以下步骤进行“统计三个一批”抽样：
1. 确定样本总量和抽样次数。
根据研究目的和样本特点，确定需要抽取的样本总量和抽样次数。
2. 随机抽取三个相同的样本。
使用随机数表或随机数生成器等工具，随机抽取三个相同的样本进行统计分析。
3. 记录统计结果。
对每个样本进行统计分析，记录统计结果。
4. 重复抽样。
重复进行步骤2和步骤3，直到完成所有的抽样次数。
5. 统计分析。
将所有抽样结果进行汇总，进行统计分析和推断。
总之，“统计三个一批”是一种简单有效的抽样方法，可以在保证样本代表性的同时，减小样本误差，提高统计结果的可靠性。
5. 如何做好税务法制工作的建议意见
大企业如何做好税收管理工作
（一）提高对税收管理工作的重视程度
首先，大企业应提升对税务管理工作的重视程度。一是提升现有税务管理岗位的职能层级，改变过去仅在财务部门设立税务科或税务岗的模式，在组织上给予做好税收管理工作的保障，增强税务管理工作对公司重大生产经营活动的决策支持能力。二是应将包括税收政策研究和争取、税收筹划和税收分析等在内的高级管理工作作为企业进行重大生产经营决策一项重要内容，增强在重大生产经营决策阶段、运营阶段和转让或退出阶段税务研判等管理工作的参与力度，向税收管理尤其是高端税收管理要效益。大企业税收管理工作的好否也是衡量大企业管理水平的一项重要指标，它是大企业竞争力强弱与否的表现指标之一。
（二）建立科学的大企业税务管理人员任职和业务技能提升机制
考虑税收管理工作的特点，对于大企业税收管理人员应建立一套不同于企业技术岗或管理岗的人员任职机制。比如税务管理岗位的普通岗位人员如纳税申报人员，应是由对企业业务和商业模式熟悉、对会计核算熟悉、对税收政策熟悉和对计算机信息和网络系统操作熟悉的“四熟人员”来担当；对于中级税务管理岗位的人员除了要对上述四个方面熟悉外还具备与企业内部其他各部门沟通能力、税企关系沟通能力和纳税分析方法和报告能力；对于高级管理人员还要求有企业战略发展思维、国际税务管理视野、税务数据库和信息化系统的规划能力，如果涉外工作比较多还要求具备一定的外语能力。
（三）充分利用税务外包等专业外部力量为大企业服务
我国税务外包的专业力量包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所，但最主要的还是要算税务师事务所。经过三十多年的发展，我国的税务师事务所已经有近6000家的规模了，税收代理服务水平和能力都有了很大的提升，能够帮助大企业代为办理包括纳税申报、纳税风险诊断评估、纳税争议协调、纳税政策争取、纳税规划和纳税政策环境调查的大部分工作。在目前企业自身税务管理工作组织还不是很完善和税务岗人员缺乏的情况下，将税务管理工作的一部分进行外包，也是一个好办法，即可借外部专业力量分担一部分工作，也可在一定程度上降低企业的纳税风险，还可以让企业目前的税务管理岗位人员分出一部分时间进行企业更高层次的税务管理工作。
（四）提高与税务机关的沟通层次
改变过去沟通目标还停留在让税务机关给予纳税业务办事便利上，或者尽量不要来企业进行检查方面，应将沟通层次再向上提升一个层级，包括和税务机关建立定期的访问交流机制，让企业了解到最新的税收政策和执行口径，也让税务机关了解到企业的业务和运行机制，增强彼此的相互了解。然后在此基础上，通过双方建立课题，深入研究税收政策，结合企业实际情况，如有能降低企业税负的税收政策企业没有享受到的进行调整；如果有企业自己的特殊情况，政策规定不是很明确，可以建议税务机关根据上位法的立法精神和原则给予企业执行上的一些变通和照顾；如果企业确实有特殊情况，比如特殊行业或历史遗留事项，还可以通过税企双方的努力，形成调研报告向制定政策的财政部和税务总局申请单独的税收政策。
（五）建立符合企业需要的税务管理信息化系统
正如前文提到的，税务管理是一项建立在企业业务和会计核算基础之上的后端管理工作，在建立方式上一是可以考虑在业务和会计核算系统之上嫁接建立税务管理信息系统，二是单独建立税务管理信息化系统。但不管那种方式，工程都是比较巨大的。因此建议可以采取分模块分期开发的方式建立。如建立法规库和查询模块、纳税申报数据采集和统计分析模块、企业所得税汇算清缴模块、发票管理模块、税务岗位人员学习模块和税务档案电子数据管理模块等。大企业应该选择适合企业实际情况的开发模式建立自己的税务管理信息系统。
综上，当大企业把税务管理工作重视起来、税务工作组织和人员组建起来、外部专业力量利用起来、税务机关沟通通畅起来和税务管理信息系统建立起来以后，大企业的税务管理工作一定会提升到一个新层次新水平。
