一、小规模纳税人增值税会计分录如何？
小规模纳税人进项税额不得抵扣。
你应当价税合计计入存货成本借：原材料或库存商品273贷：银行存款或库存现金273 之前你是月销售额未超过2万元，免税。
计提时借：银行存款等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税免税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-政府补贴收入
二、小规模纳税人的增值税率？
税法规定，小规模纳税人计算应缴纳增值税的时候应该使用征收率而不是税率，常见的增值税征收率一共有2个，分别是3%与5%，计算小规模纳税人的应纳增值税额的公式如下：应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额/(1+征收率)。
三、小规模纳税人销项税额如何做会计处理？
小规模纳税人在提供应税服务时，销售额为向购货方收取的价款及价外费用，一般为含税销售额。因此，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。换算公式如下：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
企业按应收或实际收到的价税合计，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等账户;按照规定征收率收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”账户;按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户。
四、小规模纳税人月末如有未交的增值税如何处理？
小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。
2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。
3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。
1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
次月申报成功后扣款会计分录：
借:应交税费-应缴增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
贷:银行存款
2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。
五、小规模纳税人增值税申报步骤？
报税流程：（以山东国税为例）
1、在网上找到相应的报税平台并点击进入；
2、打开官网后，输入帐号和密码，登录；
3、在主页查看要申报的项目，点开左边的“我的权限”，选择“小规模纳税人增值税申报”；
4、点开申报表附列资料（表四），根据个人需要，把需要填的填上，点保存；
5、再点开申报表附列资料（表四）下面的“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”，在右边的表里，第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目；
6、之后点下面的“保存”；
7、最后点开“确认申报”选项，确认无误后，点确认申报。向TA提问官方网站
六、小规模纳税人有增值税吗？
您好，很高兴能回答您的问题，希望我的回答能为您带来帮助
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。通俗来说就是您开发票了需要交增值税，如果没开发票就不需要交增值税
最近几年，政府为了给企业进行减税降费，制订了一系列的优惠政策，最主要的就是对于小规模纳税人的优惠政策。主要表现在两个方面
一：免税额度由季度开票额度9万提高到30万！也就是说在一个季度以内只要您开票金额在30万以内，是不需要交增值税的！在这里也需要注意三个方面！
1，这里所说的季度是指自然年的季度而不是你实际经营的季度。比如你的公司是2021年2月开业的，那么在2月份和三月份的免税额度是30万，而不是从2月份开始往后三个月。
2，免税额度不可累加。如果您本季度开票金额没有超过30万，剩下的额度也不会累加到下一季度。
3，这里所说的免税额度仅限普通发票！对于企业开出的增值税专用发票，还是需要交增值税的！所以企业在开票过程中要注意这一点
二，国家对于小规模纳税人的优惠政策还表现在税率上。自从去年疫情爆发以来，政府为企业制定的最新的政策就是税点有原来的3%降为1%！这大大降低了企业在运行过程中的负担！
以上的回答希望对你有所帮助，谢谢
七、小规模纳税人可以给小规模纳税人开增值税专票吗？
小规模纳税人给小规模纳税人不需要开具增值税专用发票，普通发票就可以，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。
八、小规模纳税人账务处理流程？
小规模纳税人账务操作流程：
1、 缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、 费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、 往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款 –明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借： 应付账款 –明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷： 应付账款-暂估入库
9、 销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、 成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
九、小规模纳税人怎么开增值税发票？
小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
十、小规模纳税人需要计提增值税吗？
增值税是不需要计提的 你的贷方余额，就是要缴纳的税费 只是现在还要关注一下营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)，， 假如你的收入是10万元 借:应收账款 10 贷:主营业务收入 10/1.03 贷:应交税费-应缴增值税 10/1.03*0.03 月底，确认交税的话，是要计提增值税的附加税 借:营业税金及附加 贷:应缴税费-增值税附加税 借:本年利润 贷:营业税金及附加 次月申报成功后扣款 借:应交税费-应缴增值税 借:应缴税费-增值税附加税 贷:银行存款
