暂估入库与暂估出库都需要红冲吗？

一、暂估入库与暂估出库都需要红冲吗？

购进商品或材料收到货并入库，但还未收到发票，要暂估入账处理，收到发票时要冲销。暂估出库的商品如果暂入库时的成本大于实际成本时就要冲销。

例如：暂估入库商品1000元，

借：库存商品1000元

  贷：应付账款—暂估1000元

月末结转成本：

借：主营业务成本1000元

贷：库存商品1000元

下月收到这些商品的发票，实际成本是800元，冲销分录：

借：库存商品—1000元

贷：应付账款—暂估—1000元

借：库存商品800元

贷：应付账款—某某单位800元

冲销成本：

借：主营业务成本—200元

贷：库存商品—200元

二、暂估的意义何在啊？冲暂估需要凭据吗？

暂估入账，是指采购的货物已收到并办理入库，而发票还未收到的情形，可以先做暂估，待收到发票再冲销，入应付账款。

在企业的日常生产经营中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，在会计处理上，财务人员通常会对此类存货做暂估入账处理。那么，在做暂估入账会计处理时哪些问题需要我们注意呢？我们一起看看吧~

问题1. 将增值税进项税额暂估入账问题

甲公司是一家生产性企业，属于增值税一般纳税人。为了生产需要，2019年8月，甲公司与A公司（增值税一般纳税人）签订材料采购合同，合同约定不含税金额100万元，增值税税额13万元。甲公司应在收到货物并验收合格后向A公司全额支付货款，同时A公司向甲公司开具增值税专用发票。8月20日，甲公司收到该批货物并验收入库。因资金周转紧张甲公司未能向A公司支付货款，因此，A公司也未向甲公司开具增值税专用发票。甲公司财务人员于当月末做了如下账务处理：

借：原材料——暂估入库113万元

贷：应付账款113万元

那么，甲公司财务人员的账务处理正确吗？

根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第一项相关规定：

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

问题2. 暂估金额忘记红字冲销导致重复入账问题

2018年8月，甲公司与B公司（增值税一般纳税人）签订材料采购合同，合同约定不含税金额200万元，增值税税额32万元，甲公司应在收到货物并验收合格后向B公司全额支付货款，同时B公司向甲公司开具增值税专用发票。当月，甲公司收到该批货物并领用。因资金周转紧张甲公司未能向B公司支付货款，因此，B公司也未向甲公司开具增值税专用发票。甲公司财务人员小张于当月末做了如下账务处理：

借：原材料——暂估入库200万元

贷：应付账款200万元

借：主营业务成本200万元

贷：原材料200万元

之后，因财务人员小张离职时忘记告知后续接管人员小李该事项，2018年11月，甲公司向B公司支付了货款232万元并取得增值税专用发票，财务人员小李误以为是一项新的业务，因此做了如下账务处理：

借：原材料200万元

应交税费——应交增值税（进项税额）32万元

贷：银行存款232万元

当月末，又将原材料200万元全部结转当期主营业务成本，从而导致同一笔原材料采购业务出现重复入账结转主营业务成本问题。

提示：

财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估账目进行红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

三、暂估入库要估待抵扣进项吗？

不需要的。暂估的时候只按照不含税的暂估就可以的,税款不用暂估。

其实暂估材料成本,而不暂估进项税也是不太合理的.因为,暂估入库之后,购货方已经验收,这笔交易已经符合确立的条件,仅仅是没有取得发票而已.如果价款能够明确或者可以估计,对于与交易相关的,没有取得发票相关的进项税,是符合资产的定义,应该确认为资产.

四、暂估收入入账合法吗？

暂估收入入账是合法的。会计核算的记账基本原则包括权责发生制原则和实际发生制原则两种，暂估入账就是按权责发生制原则，对发生的销售事项，包括商品和劳务，在没有最终决算、清算，对外开具增值税发票之前，可以按照业务发生期间，计提、暂估相应的产品销售收入或劳务销售收入。

五、冲暂估需要调整报表吗？

冲回之前暂估入库成本也要调整吗

答:1.如果上月暂估成本本月已经销售,不应转回已估的成本,待实际发票到帐后再进行调整

2.税金误进的话如果已经销售,只需冲回税金部分的成本,其余成本留在账面体现负债的价值

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

冲回之前暂估入库成本也要调整吗

暂估成本对冲分录怎么做?

1、暂估入库要按不含税价暂估入库,暂估入账凭证?后面的附件是入库单.凭暂估入库单做分录:

借:原材料:**材料;

贷:应付账款–暂估应付账款---暂估入库单附在凭证后面作为附件

2、待发票来了,先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录:

借:原材料 :**材料;(红字)

贷:应付账款–暂估应付账款 (红字)--把红冲入库单附在凭证后面作为附件

3、同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单,附在发票后面,凭发票和蓝字入库单,做分录:

借:原材料-**材料;

借;应交税费–应交增值税(进项税额)

贷:应付账款:**单位(现金、银行存款)

发票来了之后,开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件.

六、劳务费支出了 发票没回来 怎么暂估，又怎么冲回？

劳务费支出应该是通过对公帐户或以现金方式支付的，对方还未开具发票，应以支付的金额暂估入账，借：管理费用或销售费用—劳务费用（凭证摘要：暂估入帐），贷：银行存款或现金，收到发票后，将以上记帐分录用红字（负数）冲抵，再重新记账，借：管理费用或销售费用—劳务费用，贷：管理费用或销售费用—劳务费用（凭证摘要：暂估入帐）。

七、做暂估后还属于跨期吗？

是的，做暂估后仍然属于跨期。暂估是指在实际支付前，根据预计价格或金额暂时估算并入账的一种处理方式。在会计处理中，暂估常常用于处理未结算的款项或未验收的存货等。尽管暂估是临时性的处理方式，但仍然涉及到不同期间的经济业务，因此仍属于跨期。

八、暂估应付科目是费用科目吗？

这个分录不是暂估入账的分录，是把之前某企业应付账款暂估入账的结转到正式应付账款-某企业的账户的分录。这样做分录也不规范。正规的做法是发票没到暂估入账，等发票回来红冲暂估按发票入账。根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。暂估入账编制的会计分录为：借：库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

1、首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：借：主营业务成本贷：库存商品2、收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款3、取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**公司 等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。但是，如果本月同类商品，既无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为：借：主营业务成本 等贷：库存商品 等如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录。扩展资料：应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。1、应付账款核算使用的主要科目为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

2、应付账款主要的账务处理公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发

九、存货暂估是会计科目吗？

不是。存货暂估是根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。

十、做暂估入库必须要入库单吗？

暂估入库要按不含税价暂估入库，暂估入账凭证·后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：借：原材料：**材料；贷：应付账款--暂估应付账款-------暂估入库单附在凭证后面作为附件；-1、待发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录借：原材料：**材料；（红字）贷：应付账款--暂估应付账款（红字）----把红冲入库单附在凭证后面作为附件，　　2--2。同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录：　　借：原材料-**材料；　　借；应交税费--应交增值税（进项税额）；　　贷：应付账款：**单位（现金、银行存款）发票来了之后，开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件。