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2024-06-20 14:09第一种:假设税款所属期为6月份,6月份未开具增值税发票,逾期申报日期为7月19号,这种情况下,可直接去所属地税务大厅进行逾期申报,由于未开具发票,进项抵扣勾选平台也不需要勾选确认,直接填写纳税申报表,0申报即可。
第二种:假设税款所属期为6月份,6月份开具增值税发票,逾期申报日期为7月31号之前,这种情况下,第一步先将税控盘上报汇总,获取销项,第二步登录增值税发票综合服务平台,看首页显示的税款所属期为6月份,然后正常选择发票抵扣勾选-跟抵扣勾选统计,对进项发票正常进行勾选确认。然后去所属税务大厅进行逾期申报,根据上报的销项税额跟进项税额,填写报表,加盖公章,让大厅工作人员申报,申报后如需缴纳税款,正常缴纳税款跟税收滞纳金即可。当登录进平台之后会发现税款所属期已自动变为7月份,所以不能再点击发票抵扣勾选模块了,由于6月所属期未申报也未勾选确认,所以可以使用延期抵扣勾选功能,选择延期勾选所属期为2022年6月份,进行抵扣勾选并统计确认,这样所勾选确认的进项税额会自动计入6月份所属期的申报表中。如此返回电子税务局,在逾期申报中正常填写申报6月所属期的申报表,申报成功后,缴纳相应的税款跟滞纳金,即为全部申报完成。PS: 增值税等税费的逾期申报通常都会有逾期申报简易处罚,具体的罚款金额以当地主管税务机关为准。
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