182
2024-07-25 15:20美国作为移民大国，一直以来以其多元化的商业发展机会及高质量教育水平，每年吸引了几十万移民的涌入。伴随而来的，将是这些高资产净值移民群体在美国以外的财产如何转移和规划。
总的来说，移民美国并不是拥有一张绿卡那么简单，尤其关键的是提前进行税务规划，不仅能节省税务还可以避免不必要的税务处罚。
财税会计师建议，对高资产美国新移民来说，不只是等绿卡那么简单，还应该在移民之前考虑税筹问题。
高资产移民税务规划
根据胡润百富2022中国高净值人群家族传承报告，中国家庭净资产达到千万人民币级别的高净值家庭规模已超过206万户，他们更关注财富的安全问题。
和同为中国移民热门地的新加坡相比，美国优势在于高等教育资源丰富、就业机会多且资产配置安全。
当家庭顺利移民后，会变成美国税务居民并负有纳税义务，所以在海外资产的申报需要在移民前就规划好。
一些新移民不了解美国对海外财产和赠与的申报规定，很容易准备不足。例如曾经有一位客户在欧洲生活过几年，在当地有五、六个银行账户没有申报，回到美国做了各种补报，结果忙中出错，漏报了一个美国银行的账户，被罚款400万元之多。
美国国税局要求账户总额超过1万元就要申报，并认为该客人涉嫌故意漏报，因此按照账户一半的钱作为罚金，这就得不偿失。
此外，许多中国新移民的既定思维是，美国被称为万税之国，其税收肯定高于国内。
但实际比较一下中美高净值人士的个人所得税，中国年收入按照等级收税，个人所得税最高一档达到45%，而美国对应的税收比例是24%到37%不等，与此同时，美国也拥有个人免税额和多种财务工具以辅助降低税额。
那么，美国高净值移民，如何以更顺畅的方式合理避税？
如何合理避税？
避免在取得绿卡前成为美国税务居民
在税务方面，美国税务居民与非税务居民应税收入及申报要求有所不同，非税务居民仅针对美国境内的收入征税。
所以移民人士在获得绿卡前，应该避免成为美国的税务居民，而提前开始征收全球责任。
提高资产的成本基数
资本利得税指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时发生与成本相比有明显的增值，增值部分就需要缴纳资本利得税。
因此，合理有效地提高资产的成本基数，能有效降低资本利得进而降低资本利得税，为高价值净资产节省一大笔税赋。
这里通常可以在移民前，通过成立一家非美国公司，把资产转入该公司后改变其美国税务性质，公司内的资产即以新的成本基数纳入改变税务财产后的公司，从而提高资产的成本基数。
在低利率地区出售升值资产
一些国家或司法管辖区(如香港)的所得税税率比美国低得多，来自这些低税率司法管辖区的纳税人可以考虑在移民前出售这些地区的资产。
这样做的好处是，纳税人在出售资产时只需要缴纳很少的本国税，同时又有充裕的资金去购买新的资产。
当移民美国时，这些新的资产是以购买时的市场价为成本基数，假如在移民后卖掉这些资产，资本利得较少，需要缴纳的资本利得税也少，这又是增加资产成本基数很不错的选择。
移民前的资产税务规划，一直是美国新移民在准备时很重要的议题。
随着美国税法的日益更新，每年的法案规范都在修正，并且非美籍与美籍间双重国籍的税务议题，牵涉到两国税法还有成为美籍的时间点。
美国移民局 (USCIS) 有一份关于移民在美国报税的指南，如果您希望寻求专业人士的帮助，可以在您所在州寻找美国国税局(IRS) 认证的注册税务代理人或注册会计师。