超豪华小汽车需要加征消费税，请问超豪华小汽车如何界定？

一、超豪华小汽车需要加征消费税，请问超豪华小汽车如何界定？

《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）第一条规定：“小汽车”税目下增设“超豪华小汽车”子税目。

征收范围为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车。

对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。

二、选配记入超豪华小汽车消费税内吗？

按照规定，超豪华小汽车的选配也是计入征收消费税的金额范围的。总之，只要开在整车发票上的金额，那是肯定缴纳过消费税的。

三、2016.12.1 起 130 万以上的豪华小汽车加征 10% 消费税的新政会带来哪些影响？

回答这个问题，需要先耐心看一下汽车消费税的历史。

1994年，汽车消费税开始实施。税率在3%-8%不等。分三档。

汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种，被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，一般体现在生产端，目的在于调节产品结构，引导消费方向。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率。汽缸容量小于1.0L的轿车税率为3%，汽缸容量大于或等于1.0L、小于2.2L的轿车税率为5%，汽缸容量大于或等于2.2L的轿车税率为8%，轻型越野车汽缸容量小于2.4L的税率为5%。汽车消费税是价内税,是针对厂家征收。

2008年，做了一次重大的变革。

这次变革的背景是，汽车市场进入爆发增长阶段，市场培育的已经比较大，销量速度很快，几乎每年都是双位数的增长。

总体上，这次改革会增税税收，会加大力度打压大排量，鼓励发展小排量汽车。

08年消费税率调整说明：

财政部、国家税务总局2008年8月13日发布通知，从2008年9月1日起调整汽车消费税政策，提高大排量乘用车的消费税税率，降低小排量乘用车的消费税税率。通知表示，排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车，税率由15%上调至25%，排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%；降低小 排量乘用车的消费税税率，排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%。

08年改革后，消费税率变为：

排气量在1.0升以下（含1.0升）的 1%

排气量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3%

排气量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5%

排气量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9%

排气量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12%

排气量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25%

排气量在4.0升以上的 40%

从我查到的资料来看，94年到08年之间，消费税率至少还有一个版本。但是具体的情况，我没有查到。或许有朋友可以帮助补充一下。

（我本人对08年的改革印象很深刻，再之前的市场情况，就不够了解了）

08年的改革，对市场造成了很深远的影响。

首先，因为大排量税率大增，导致产品性价比变得很差。3.0以上就开始沦为奢侈品，逐步的成为市场边缘化产品。

所以当年一些还不算很冷门的产品，比如普拉多4.0L，帕杰罗3.0L，雅阁3.5L，后来慢慢就变得极为小众。

汉兰达第一代国产时用了尴尬的2.7L作为主力，第二代立刻老实的换成了2.0T。

如今，1.6L或以下的小排量汽车，占据了市场的3/4，这个超高的比例，也是政策常年影响后的一个结果。

举个例子，以往中级车的最主流黄金排量是2.4L，如今中级车的最主流黄金排量是2.0L和1.5T。排量比以往低了很多。

受益者和失意者

大众汽车成为最大受益者，因为他们全品牌都采用了涡轮增压战略，排量相对较低。

日系可能是最痛苦的，因为日本品牌都不爱用涡轮增压。日系的高端发动机产品线一般都是V6，在美国时至今日，也是如此。可是在中国，日系V6受到了政策的打压。直接导致了日系品牌的高端产品销售普遍不畅、部分产品甚至放弃引入国内，品牌价值和盈利能力都受到了比较大的影响。

举一个日产楼兰的例子，第一代国产，用了3.5 V6发动机，受制高税率，定了个尴尬的高价，卖的极差。第二代卷土重来，颜值很棒，内饰很赞，配置很高，结果为了逃避排量税，不得已放弃3.5 V6，选择了2.5L自吸，结果动力比较差，让竞争力又打了折扣。如果没有排量税改革，这台车的命运将会完全不同。

平均税率

由于08年后，政策影响，让平均排量不断下滑，实际上在高排量高税率区间的汽车销量比例是在逐渐下降的。

如今，1.6L以内的排量更是占据了3/4，这就意味着大部分汽车都在缴纳5%或者更低的消费税率。

大家知道，政府有多征税的动机。一个相对合理的办法是，让富人多出钱，穷人少缴税。

当初让大排量车多交钱，名义是环保，当然我相信也有环保和节油的考虑，但说白了，还是让有钱人多交钱，因为大排量汽车，都是比较贵的车，买这些车的人，肯定都是比较有钱的人。

可是现在汽车排量都这么低，让富人多掏钱这件事，光靠08年的政策，可能就没那么奏效了。

毕竟现在2.0T也是能买一大堆高级豪车的，比如宝马7系、比如XC90。还有Tesla这种奇葩，居然没有排量可言。

政府内心很生气啊。

那么怎么办呢？

富人的钱，还是要想办法收啊。传统的排量税不那么好使了，要想新办法啊。

诶，有计策了！就赤裸裸一点吧。也别拿环保这种事情当幌子了。

我收钱就收个光明正大。

那就按照车价一刀切吧！

高价车的购车者，对不起，请交奢侈税！

这跟NBA的奢侈税，有异曲同工之妙啊。

那么定在多高好呢，这个时候政府就要掂量一下了。

面积太大的话，反对声音肯定很多啊。

看看豪华车的销量分布。

现在20-2000万，都统称为豪华品牌汽车。但实际上，差异太大了。

你买个20万的奥迪A3，其实算不是很有钱人的。多收你税，太残忍了。光一个A3，一年卖十几万台。

你买个45万的宝马5系，也算不上很有钱，搞不好就是个高级医生或者职业律师。光一个宝马5系，一年卖10万台。多收税，也不合适。

你买个100万的奔驰S（主力成交区间在90-135万），这个算真有钱了。但是奔驰S一年卖3万多台。人家奔驰广告说了，这群车主是社会中坚力量。还是让他们好好创业、安心工作。

我就把奢侈税率定在名义零售价在150万以上的部分。这个部分的汽车，主要是以下这些：

奔驰S的高配或者迈巴赫版本，奥迪A8L W12缸，宝马7系高配；

保时捷911、卡宴中的部分版本；

法拉利、兰博基尼、GTR、奥迪R8、宝马i8之类的超跑；

宾利、劳斯莱斯之类的超豪；

特斯拉都没资格加入这个奢侈俱乐部。Model X最贵的版本才141万3900元。

不一一列举了。这些奢侈俱乐部的成员，全部加在一起，一年在中国的销量不会超过2万台——而中国一年汽车销量是2400万以上。所以，中奖的概率是不到千分之一。

比较无奈的时候，在知乎和很多网络社区，广大非富豪阶层的朋友，在为一个针对顶级富豪阶段精准打击的政策，发表莫名的愤怒。

这真的很奇怪啊。难道我们真的不适合玩西方式的民主吗？我记得在美国，民主的意思其实是：假定人是自私的，特定的人群，会为了自己的利益呐喊。人人皆为自我，人人发声，最后讨论、妥协的结果，人人遵守。这是民主社会。

难道我们一定要：“逢政策，必反对”吗？

要反对，也应该是任志强、潘石屹、王石们站出来反对啊！

难道我们的社会，已经摒弃了资本主义的利己主义，进化到了更高的共产主义阶段？——“我虽然买不起奥迪，但我就是要选择为法拉利车主鸣不平！”

这个题目，我可能回答的有点偏题。

其实对市场最直接的影响。就是部分定价在150-170万区间的很多车。会直接把价格降低到奢侈税线的下方。避开这根线。

原因很简单，因为高端豪华车现在很多都是打折在卖。动辄促销20-30万。与其给客人打折，然后客人再额外交十几万的奢侈税。不如把标价先降低，然后促销费用少给，让客人免掉额外交税——这样可以降低总消费成本。

最后一句话：

姑娘，以后要是遇到了一个缴纳过加征10%汽车消费税的男人。

就嫁了吧。

四、小汽车税目的消费税率（税额）是多少？

小汽车税目的消费税率（税额）采用比例税率，税额有以下几种： 1、小轿车的比例税率有以下几种： （1）气缸容量在2200毫升以上（含2200毫升）的小轿车，税率为：8%； （2）气缸容量在1000毫升到2200毫升（含1000毫升）的小轿车，税率为：5%； （3）气缸容量在1000毫升以下的小轿车，税率为：3%。 2、越野车的比例税率有以下几种： （1）气缸容量在2400毫升以上（含2400毫升）的越野车，税率为：5%; （2）气缸容量在2400毫升以下的越野车，税率为：3%。 3、小客车（面包车）的比例税率有以下几种： （1）气缸容量在2000毫升以上（含2000毫升）的小客车，税率为：5%; （2）气缸容量在2400毫升以下的小客车，税率为：3%。 参考法条：《中华人民共和国消费税暂行条例》附《消费税税目税率（税额）表》。

五、豪华消费税是什么意思？

豪华指的是非常奢侈的。所以消费后国家征收的税率也非常高。

六、外购已税小汽车生产小汽车为什么不涉及消费税抵扣问题？

1、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，应征增值税的货物不一定要征收消费税。

2、消费税的征收环节有三种：生产环节、进口环节、零售环节。是在三种环节中的某一环节征收。

3、外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石及贵重首饰，准予进行已纳消费税的扣除，并不是全部已纳税金的扣除。

4、外购已税汽车轮胎生产摩托车不允许扣除已纳消费税

5、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，应征增值税的货物不一定要征收消费税，征收消费税的还要征收增值税

6、特种车辆不征收消费税 因此： 改装的小货车不属于消费税的征税范围，是不需要交消费税的。

七、小汽车用于碰撞试验是否交消费税，文件依据是什么？

《消费税暂行条例》第四条规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 小汽车用于碰撞试验，属于“连续生产应税消费品”，同时“小汽车用于碰撞试验”也不符合消费税产品视同销售的条件，所以不要交消费税。

八、汽车销售公司代销小汽车不是视同销售吗，为什么不交消费税？

小汽车是在生产环节缴纳增值税，要注意对生产环节的理解。

消费税征税环节中的生产环节，并不是指该消费品在生产线上就征税，而是针对生产企业而言的，对于生产企业生产应税消费品，在生产出来以后的出厂销售环节征收消费税，这是生产环节的含义。

而汽车销售公司代销小汽车不是生产环节，因此不缴纳消费税。

九、小汽车消费税、增值税、购置附加费如何定义？分别由谁承担？

消费税：车辆经销商承担，4月1日后会有变化，但与车主无关。

车购税：按车价的10%征收，在扣除增值税(与车主无关)后，实征8.5%，由车主交纳。

实际，车主只需交纳8.5%的购置税就可以了，其它的税种基本与车主无关，所以没必要了解的太清。

十、超豪华小轿车加征的消费税是消费者承担吗？

豪华小汽车为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。并将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人明确为超豪华小汽车零售环节纳税人。虽然征税对象为销售车辆的单位和个人，但这部分税费最终也会被算入到新车指导价里，由购车的消费者来承担。

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