企业为增值税一般纳税人，增值税都可以抵扣吗？

一、企业为增值税一般纳税人，增值税都可以抵扣吗？

首先取得增值税专用发票，然后是用于应税项目上的是可以抵的。用于非增值税项目、免税项目和集体福利与个人消费的不能抵扣。

二、某白酒厂生产企业为增值税一般纳税人？

组成计税价格=（250000+250000*10%+3*1000）/（1-20%）=347500元 增值税=347500*17%=59075元 消费税=3*1000+347500*20%=72500元 题中没说白酒厂具体地址，设为市区， 城建税=(59075+72500)*7%=9210.25元 教育费附加=(59075+72500)*3%=3947.25元

三、税法题：某生产企业为增值税一般纳税人？

（1）销项税额=（1500+100）*6000*0.17=1632000，包装物和售后服务费属于价外费用，要并入价格中统一交税；

（2）销项税额=1170/1.17*2000*0.17=340000；

（3）进项税额=1500000*0.17=255000；

（4）进项税额=600000*0.17=102000；

（5）进项税额=50000/1.17*0.17=7264.96；

当月应纳增值税额=1632000+340000-255000-102000-7264.96=1607735.04.

本题还考到了关于出厂价是否含税，价款是否含税等定义！

四、企业一金一般为多少？

单位缴纳五险一金费率如下：

1、养老保险，企业缴费额=核定的企业职工工资总额×20%，也就是说单位缴纳费率为20%。

2、医疗保险，用人单位缴费率控制在职工工资总额的6%左右，具体比例由各地确定（如北京的缴费比例是单位10%）。

3、失业保险，一般单位缴纳费率为1%，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1%—1.5%，其中个人费率不超过0.5%，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

4、生育保险，一般单位缴纳费率为1%，各地政策不同，例如：北京生育保险缴费比例为：企业按照职工缴费基数的0.80%缴纳生育保险费，广州生育保险缴费比例为：企业按照职工缴费基数的0.85%缴纳生育保险费。

5、工伤保险，一般单位缴费比例为0.2-1.9%，自2015年10月1日起，调整现行工伤保险费率政策，并在生育保险基金结余超过合理结存的地区降低生育保险费率。《关于调整工伤保险费率的通知》明确了单位费率确定与浮动办法。各统筹地区社保经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素，确定其工伤保险费率。

6、住房公积金，职工和单位住房公积金的最低缴存比例各为5%，最高比例为12%，不得低于5%。

五、企业一般都以什么为使命？

企业的使命由企业的社会责任、义务与承担、自身发展的任务等做决定。不同所有制企业的使命侧重点各有不同。

全民所有制的企业使命中，社会责任、承担的义务、自身发展任务三者几乎同等重要 。但在某些特殊时期，其社会责任和承担的义务会处于优先地位；

非公有制企业的使命可能会把发展放在第一位。

六、某制造企业为增值税一般纳税人，2016年财务数据如下？

8.2016年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计90+15-（10-3.9）=98.9 万元，C正确。（10-3.9）是招待费调增金额。

9、税前扣除限额：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）X12%=38.22万元，实际发生39万元，大于扣除限额，可税前扣除的为限额38.22万元，C正确。

10、应纳税所得额：（700+80+20-300-36.5-90-15-40）-20+（10-3.9）+（39-38.22）=305.38万元，应缴纳所得税额：305.38X25%=76.35，C正确。

七、生产企业一般的增值税税负是多少？

1、企业所得税在地税交，一般工业的税负率为3-5％，按销售收入来计算应交所得税率。

2、税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%;所得税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

3、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

4、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。税负率=应交增值税/销售收入） ×100%即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额（不含税）×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3%,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 ×100%当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算缴纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6%，应计入公式中。

八、商贸企业购进砂石增值税税率为6%能抵扣吗？

砂石商贸公司，一般纳税人按照13%税率计算缴纳增值税。节税的办法，只能在购进砂石时，尽量取得增值税专用发票。除此之外，没有合法的办法。

九、生猪屠宰企业一般纳税人增值税税率？

生猪屠宰企业是免增值税和企业所得税的。

《企业所得税法》及其实施条例规定，企业从事农产品初加工的所得，免征企业所得税。

生猪屠宰所得是否免税，首先要判定其是否属于农产品初加工的范围。

财政部、国家税务总局《关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）对于肉类初加工规定为：通过对畜禽类动物（包括各类牲畜、家禽和人工驯养、繁殖的野生动物以及其他经济动物）

宰杀、去头、去蹄、去皮、去内脏、分割、切块或切片、冷藏或冷冻、分级、包装等简单加工处理，制成的分割肉、保鲜肉、冷藏肉、冷冻肉、绞肉、肉块、肉片、肉丁。

另外，肉类罐头、肉类熟制品、蛋类罐头、各类酸奶、奶酪、奶油、王浆粉、各种蜂产品口服液、胶囊不属于初加工范围。

根据上述规定，生猪屠宰后直接作为冷鲜肉出售，符合初加工范围规定，可以享受免征企业所得税优惠。对用于加工火腿肠的那部分肉的所得是否享受免税优惠，需要从两个方面进行分析判定。屠宰后除冷鲜肉外，用于本单位后续火腿肠深加工的肉，其最终产品为火腿肠熟制品，不属于初加工范围，火腿肠销售收入不能享受免税优惠

十、有哪些企业属于增值税一般纳税人？

增值税一般纳税人可以认定为小微企业。增值税一般纳税人符合小微企业划型标准的即为小微企业。 小微企业认定标准：

1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》规定：从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公司如下： 月平均=(月初值+月未值)÷2;年平均值=全年各月平均值之和÷2 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

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