什么是暂估收入？

一、什么是暂估收入？

1、各类费用，按照权责发生制，本期给我干活的本期入账。活干完了，票没到，要暂估。乱七八糟的费用，发票不要跨期。期末各部门费用，已经发生，但没有拿来报销的要暂估在本期。

2、收入，要按照收入确认原则，确认，并在年末/年初注意是否存在跨期。例如：如果是对方签收确认收入，那签收单的时间就是收入确认的时点，签收单是本年的确认在本年，次年的确认在次年，对于本年发货，但未签收的，就要确认发出商品。对于已经签收，还没开票的，就暂估收入。

3、存货等资产类科目，出入库这种，该暂估的暂估，出入库时间（出入库单）是本期的要反映在本期。别来了一堆货，入库不入账，或者跨期入账。最后，实务中收入确认原则千奇百怪，变化万千，且有很大操纵空间。费用跨期也是绝大多数企业都避免不了的问题。不知题主问的具体是什么？

二、暂估收入入账合法吗？

暂估收入入账是合法的。会计核算的记账基本原则包括权责发生制原则和实际发生制原则两种，暂估入账就是按权责发生制原则，对发生的销售事项，包括商品和劳务，在没有最终决算、清算，对外开具增值税发票之前，可以按照业务发生期间，计提、暂估相应的产品销售收入或劳务销售收入。

三、暂估入库与暂估出库都需要红冲吗？

购进商品或材料收到货并入库，但还未收到发票，要暂估入账处理，收到发票时要冲销。暂估出库的商品如果暂入库时的成本大于实际成本时就要冲销。

例如：暂估入库商品1000元，

借：库存商品1000元

  贷：应付账款—暂估1000元

月末结转成本：

借：主营业务成本1000元

贷：库存商品1000元

下月收到这些商品的发票，实际成本是800元，冲销分录：

借：库存商品—1000元

贷：应付账款—暂估—1000元

借：库存商品800元

贷：应付账款—某某单位800元

冲销成本：

借：主营业务成本—200元

贷：库存商品—200元

四、暂估的意义何在啊？冲暂估需要凭据吗？

暂估入账，是指采购的货物已收到并办理入库，而发票还未收到的情形，可以先做暂估，待收到发票再冲销，入应付账款。

在企业的日常生产经营中，由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，在会计处理上，财务人员通常会对此类存货做暂估入账处理。那么，在做暂估入账会计处理时哪些问题需要我们注意呢？我们一起看看吧~

问题1. 将增值税进项税额暂估入账问题

甲公司是一家生产性企业，属于增值税一般纳税人。为了生产需要，2019年8月，甲公司与A公司（增值税一般纳税人）签订材料采购合同，合同约定不含税金额100万元，增值税税额13万元。甲公司应在收到货物并验收合格后向A公司全额支付货款，同时A公司向甲公司开具增值税专用发票。8月20日，甲公司收到该批货物并验收入库。因资金周转紧张甲公司未能向A公司支付货款，因此，A公司也未向甲公司开具增值税专用发票。甲公司财务人员于当月末做了如下账务处理：

借：原材料——暂估入库113万元

贷：应付账款113万元

那么，甲公司财务人员的账务处理正确吗？

根据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第一项相关规定：

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。

问题2. 暂估金额忘记红字冲销导致重复入账问题

2018年8月，甲公司与B公司（增值税一般纳税人）签订材料采购合同，合同约定不含税金额200万元，增值税税额32万元，甲公司应在收到货物并验收合格后向B公司全额支付货款，同时B公司向甲公司开具增值税专用发票。当月，甲公司收到该批货物并领用。因资金周转紧张甲公司未能向B公司支付货款，因此，B公司也未向甲公司开具增值税专用发票。甲公司财务人员小张于当月末做了如下账务处理：

借：原材料——暂估入库200万元

贷：应付账款200万元

借：主营业务成本200万元

贷：原材料200万元

之后，因财务人员小张离职时忘记告知后续接管人员小李该事项，2018年11月，甲公司向B公司支付了货款232万元并取得增值税专用发票，财务人员小李误以为是一项新的业务，因此做了如下账务处理：

借：原材料200万元

应交税费——应交增值税（进项税额）32万元

贷：银行存款232万元

当月末，又将原材料200万元全部结转当期主营业务成本，从而导致同一笔原材料采购业务出现重复入账结转主营业务成本问题。

提示：

财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估账目进行红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

五、暂估收入时税率暂估高了还没开票怎么操作？

可以按原会计分录。会计科目原路冲回即可，正因为还没有开票，暂估收入时会计分录为，借材料采购某某元，借应交增值税某某元（税率暂估高了），货应付帐款一暂估某某元，将税率暂估高了调下来，用红字冲减比较妥当，表明是同一笔业务。

借应交增值税（负数）某某元，贷应付帐款一暂估（负数）某某元。

六、暂估入库规定？

暂估入账指的是企业购买商品，商品已经验收入库，但是企业还没有收到发票，在月末合理估计入库成本。暂估入库只出现在已经验收入库的商品，但是月末没有收到发票的情况下。暂估入库的会计分录为：

借：库存商品 贷：应付账款——暂估入账款。成本是不可以暂估的，需要根据实际发生数入账。

编制的会计分录为：

借：库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。

编制会计分录为：

借：主营业务成本贷：库存商品收到发票后的处理：

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等

七、什么是暂估？

暂估一般指商品，预提一般指费用。一般都是针对已发生但还没有收到发票的情况。比如，销售的商品，但是还未收到入库的发票。这时需要暂估商品入库。这个月发生的大额电费，月末还未收到发票这时就需要计提。

暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

八、冲暂估需要调整报表吗？

冲回之前暂估入库成本也要调整吗

答:1.如果上月暂估成本本月已经销售,不应转回已估的成本,待实际发票到帐后再进行调整

2.税金误进的话如果已经销售,只需冲回税金部分的成本,其余成本留在账面体现负债的价值

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

冲回之前暂估入库成本也要调整吗

暂估成本对冲分录怎么做?

1、暂估入库要按不含税价暂估入库,暂估入账凭证?后面的附件是入库单.凭暂估入库单做分录:

借:原材料:**材料;

贷:应付账款–暂估应付账款---暂估入库单附在凭证后面作为附件

2、待发票来了,先开红冲入库单,把原来估价入库的金额冲掉,根据红冲入库单做分录:

借:原材料 :**材料;(红字)

贷:应付账款–暂估应付账款 (红字)--把红冲入库单附在凭证后面作为附件

3、同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单,附在发票后面,凭发票和蓝字入库单,做分录:

借:原材料-**材料;

借;应交税费–应交增值税(进项税额)

贷:应付账款:**单位(现金、银行存款)

发票来了之后,开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件.

九、暂估入库与红字冲暂估怎么办手续？

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。

1、先冲暂估入库的会计分录： 借：原材料/库存商品（红字） 贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、按收到增值税发票入库、入账的分录： 借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应付账款/---XXX供应商

十、暂估成本可以暂估多久？

暂估成本暂估时间一般是一个月，如果到了月末暂估入账的发票还没有到手上，那么下一个月的第一天就要赶紧冲回来，如果还没有到，那么下个月就要继续，暂估成本可以在账上挂一段时间，但不可以长期挂账，暂估的跨度比较大，跨年是没有问题的。