什么是非应税消费品？

一、什么是非应税消费品？

1，非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围，而不是减税或免税的项目。

2，以增值税为例，对于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业等就属于增值税的非应税项目。对于其他税种来说，也同样存在不需要缴纳的项目，即非应税项目。

二、应税消费品有哪些？

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

三、如何理解“外购应税消费品用于连续生产应税消费品”？

1.委托加工的应税消费品

　　受托方将按规定计算的应代扣消费税税款金额借：“应收账款”、“银行存款”等科目，贷：“应交税金——应交消费税”科目。委托方收回委托加工应税消费品后，直接用于对外销售或用于其他方面的，委托方应将被代收代交的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：“委托加工物资”、“生产成本”等科目，贷：“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，委托方应按代收代交的消费税款，借：“应交税金——应交消费税”科目，贷：“应收账款”、“银行存款”等科目。

　　委托加工收回用于连续生产应税消费品的产品，如果改变用途，应将改变用途部分所应负担的消费税从“应交税金——应交消费税”科目的借方转出。

　　2.外购应税消费品用于生产应税消费品

　　按所含税额，借：“应交税金——应交消费税”科目，贷：“银行存款”等科目，用于其他方面或直接对外销售的，不得抵扣，其消费税计入成本。

　　外购应税消费品在生产应税消费品的过程中，如改变用途，应将改变用途的部分所负担的消费税从“应交税金——应交消费税”科目的借方转出。外购应税消费品用于非应税项目的，其交纳的消费税计入该项物资的成本。

四、什么是非应税消费品，哪些属于非应税消费品，请举例说明！很急？

比如说单纯销售应税消费品，销售环节需要缴纳消费税和增值税。而将应税消费品用于连续生产非应税消费品，在销售非应税消费品环节只需缴纳增值税，少交一道消费税是不是，所以在移送生产非应税消费品环节缴纳啦。至于增值税，举个例子比如将增值税应税货物用于连续生产非增值税应税货物，则需要缴纳增值税，而应税消费品和非应税消费品均属于增值税应税货物，故不需缴纳。

五、什么是应税消费品是什么意思，哪些属于应税消费品，请举例说明？

非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围，而不是减税或免税的项目。非应税消费品就是除应税消费品以外的商品、货物等。以增值税为例，对于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业等就属于增值税的非应税项目。对于其它税种来说，也同样存在不需要缴纳的项目，即非应税项目。应税消费品指应当缴纳消费税的产品或商品，包括14个税目。包括：1、烟，2、酒及酒精，3、化妆品，4、贵重首饰及珠宝玉石，5、鞭炮、焰火；6、成品油；7、汽车轮胎；8、摩托车；9、小汽车；10、高尔夫球及球具，11、高档手表；12、游艇；13、木制一次性筷子；14、实木地板。

拓展资料

六、自产自用应税消费品如何记账？

企业将生产的应税消费品用于在建工程时：

　　借：在建工程

　　贷：库存商品

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（用于不动产）

　　——应交消费税

　　企业将生产的应税消费品用于补贴职工食堂等个人消费时：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

七、消费税包括哪些应税消费品？

　　一、定义： 　　消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。 　　二、纳税人： 　　消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。 　　三、征税范围： 　　现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 　　四、特点： 　　1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性； 　　2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 　　3、消费税是价内税，是价格的组成部分； 　　4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税； 　　1）实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率； 　　2）实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额。 　　5、消费税征收环节具有单一性； 　　6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

八、如果应税消费品和非应税消费品组成成套商品销售的，该怎么算呢？

委托加工应税消费品的委托方是实际消费税纳税人，出于源泉扣缴这里由受托方代收代缴（当然前提是受托人是单位而不是个人），受托方不交消费税但要交增值税（因为提供加工服务）。组成计税价格的作用是用来算消费税的，也可以理解为 材料成本+受托方向委托方应收的款项 这款项中包括了加工费和代收代缴的消费税。还有就是要理解消费税是价内税，增值税才是价外税。题主可以用具体的数字和写会计分录来理解。

九、借款合同应税

借款合同应税的法律规定和计算方式

借款合同是一种重要的金融工具，广泛应用于个人和企业之间的财务往来。然而，借款合同所涉及的应税问题常常使人感到困惑。本文将介绍借款合同应税的法律规定和计算方式，以帮助读者更好地理解和应对相关税务事项。

借款合同应税的法律规定

根据国家税务总局发布的《营业税税目表》和《增值税税目表》，借款合同涉及的利息收入属于金融服务行业应征增值税的范畴。具体来说，个人和企业通过借款合同向他人提供资金的，根据《财政部税务总局关于增值税征管有关业务的公告》规定，应向国家缴纳增值税。

根据增值税法及其实施条例的规定，金融服务机构作为借款人，在支付利息的同时，应将增值税直接扣除。而个人作为借款人，应在收到利息的同时，缴纳相关的增值税。

此外，在中国《财政收入分类与管理规定》中，还规定利息收入属于财政收入的一部分，需要依法纳入国家财政。因此，借款合同中的利息收入不仅应征增值税，还应纳入个人或企业的财务报表，合法计提纳税。

借款合同应税的计算方式

对于个人和企业而言，如何计算借款合同中应纳的增值税呢？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部税务总局关于金融业增值税政策问题的通知》的规定，借款合同中利息收入计算增值税的基数为利息收入的金额。

以个人向银行借款为例，如果借款合同约定的利息率为10%，借款金额为10万元，那么每年应支付给借款人的利息为1万元，增值税税率为6%，那么增值税的计征额为1万元乘以6%，即600元。

同理，对于企业向个人或其他企业借款的情况，计算增值税的方式也类似。只需按照约定的利息率和借款金额计算出每年应支付的利息，再根据增值税税率计算出增值税的计征额。

需要注意的是，在计算增值税时，个人和企业应当遵守国家税务总局的相关规定，如纳税期限、税率计算、税款缴纳等。同时，个人和企业应及时记录和报告借款合同中的利息收入，以便税务部门进行核对和监管。

如何避免和减少借款合同应税带来的财务负担？

借款合同应税虽然是法律规定，但个人和企业可以通过合理规划和管理财务，减少相应的税务负担。以下提供几个实用的建议：

1. 优化借款合同条款：个人和企业在签订借款合同时，可以与借款人协商优化合同条款，如降低利息率、增加其他费用等。这样可减少借款合同中的利息收入，从而降低应补交的增值税金额。
2. 合理安排还款方式：个人和企业在借款合同中可以灵活安排还款方式，如分期还款、提前还款等。通过合理安排还款方式，可在一定程度上减少借款合同中的利息收入，从而减少应付的增值税额。
3. 合规申报和申请优惠：个人和企业应按时正确申报借款合同中的利息收入和应付的增值税额，并及时提交相关申请，如免税优惠申请。这样可以避免不必要的罚款和滞纳金。
4. 咨询专业税务顾问：个人和企业可以咨询专业税务顾问，了解最新的税收政策和法规，及时调整财务策略，降低借款合同应税所带来的财务负担。

结论

借款合同应税是根据国家税务总局的相关规定，个人和企业通过借款合同向他人提供的资金收取的利息所应纳纳增值税。个人和企业在计算借款合同应纳的增值税时，应按照利息收入的金额和相应的税率进行计算，遵守税务部门的相关规定。

然而，个人和企业可以通过优化合同条款、合理安排还款方式、合规申报和咨询专业税务顾问等方式，减少借款合同应税所带来的财务负担。关键是遵守法规，合理规划和管理财务，确保税务的合规性和公平性。

十、进口的应税消费品如何计算纳税？

增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

那么增值税=（185000+203500+11655）*17%=68026.35.

希望对你有所帮助！