可抵扣差异通俗理解？

一、可抵扣差异通俗理解？

在对企业所得税会计核算时，会计和税法之间的差异可以分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时差异。

应纳税暂时性差异是指未来增加应税所得额的暂时性差异，它产生于资产账面价值大于资产计税基础和负债账面价值小于负债计税基础。

可抵扣暂时性差异则产生于资产账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，通俗说可抵扣暂时性差异就是现在多交税，未来少交税的暂时性差异，即未来要抵减应税所得额的暂时性差异。

二、可抵扣亏损怎么算？

当年亏损额与未来五年预计盈利比较，若亏损额绝对数小于预计未来五年盈利数，那么可抵扣亏损额就是当年亏损额

三、机票哪些费用可抵扣？

出来服务费，餐费不可抵扣，别的可以抵扣

四、不可抵扣票和可抵扣票的区别？

用于增值税抵扣的发票是增值税专用发票，不能用于抵扣的发票是增值税普通发票。增值税专用发票收到进项票可以和公司开出的销项票税额进行冲抵，冲抵完剩余部分才需要进行缴纳。但是如果收到的是增值税普通发票，无论票面金额多少，税额有多高，都不能进行公司的增值税缴纳冲抵。

五、经营损失进项可抵扣吗？

在日常经营活动中，存货出现毁损、或者做了报废处理的，财务人员出于严谨，可能会把存货对应的进项税额都做转出处理。实际上有些存货的损失原因，并不属于税法上对“非正常损失”的界定。如果一律做进项税转出处理，可能会导致企业多交增值税!

　　-税法对“非正常损失”的界定是怎么界定的呢?-

　　增值税暂行条例规定：非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

　　财税[2016]36号文规定：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

六、其他可抵扣票据包括哪些？

第一类：增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

第二类：海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

第三类：农产品收购发票或者销售发票

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。

第四类：解缴税款的完税凭证

从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

第五类：收费公路通行费增值税电子普通发票

纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

第六类：桥、闸通行费发票

纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。

第七类：机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

第八类：旅客运输凭证

纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

七、可抵扣是什么意思？

如果你是一般纳税人，收到的增值税专用发票进项是可以抵扣，比如，你购买设备或者原材料，收到专用发票，上面显示增值税17万，假设你当期销售了100万，要缴纳增值税17万，但是因为你有进项发票17万，那么销项和进项相抵，你当期就可以不缴纳增值税。

可以抵扣的发票必须是增值税专用发票，其他性质的发票和普票不可以计算抵扣，同时要是购买的东西是用于不动产用的，其进项也是不可以抵扣的。

八、房屋租赁进项可抵扣吗？

　　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，房屋租赁用于企业的生产经营（不包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费），其进项税可以抵扣。　　《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定：　　第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。　　第二十九条 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

九、资源税——资源税的计算？

洗选煤折算率计算公式如下：

公式一：洗选煤折算率＝(洗选煤平均销售额-洗选环节平均成本-洗选环节平均利润) ÷洗选煤平均销售额×100%

洗选煤平均销售额、洗选环节平均成本、洗选环节平均利润可按照上年当地行业平均水平测算确定。

公式二：洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%

原煤平均销售额、洗选煤平均销售额可按照上年当地行业平均水平测算确定。

综合回收率=洗选煤数量÷入洗前原煤数量×100%

纳税人开采并销售应税煤炭按从价定率办法计算缴纳资源税。应税煤炭包括原煤和以未税原煤（即：自采原煤）加工的洗选煤。

原煤是指开采出的毛煤经过简单选矸（矸石直径50mm以上）后的煤炭，以及经过筛选分类后的筛选煤等。

洗选煤是指经过筛选、破碎、水洗、风洗等物理化学工艺，去灰去矸后的煤炭产品，包括精煤、中煤、煤泥等，不包括煤矸石。

原煤计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。

洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算。洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额，不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用

纳税人销售应税煤炭的，在销售环节缴纳资源税。纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。

扩展资料

税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售应税煤炭行为而无销售价格的，主管税务机关应按下列顺序确定计税价格：

1、按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

2、按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

3、按组成计税价格确定。

组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）

公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市地方税务局按同类应税煤炭的平均成本利润率确定

参考资料来源：

国家税务总局——关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的

十、未按期申报抵扣进项的，哪些情形可继续申请抵扣？

按期申报抵扣进项，增值税一般纳税人需要做的事情。如果增值税一般纳税人未按期申报抵扣增值税，符合相关条件的，是可以按照规定可以申请办理抵扣手续。这里说的相关条件，主要指的是因为客观原因导致的情形。根据国家税务总局《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 》(1)（国家税务总局公告2011年第78号），具体情形有以下几个类型：

1.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

2.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

3.税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

4.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

5.国家税务总局规定的其他情形。

增值税一般纳税人增值税扣税凭证因上述原因未按期申报抵扣增值税进项税额，按照规定可以申请办理抵扣手续。

引用资料

《关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告 》（国家税务总局公告2011年第78号）.