请教会计专业 “应交增值税”对计税方面比较懂得人士请您回答一下。谢谢。

你说的应交增值税=销项税-进项税是一般纳税人可以有进项抵扣，比如本月销售收入1000元（销项税就是谈带1000/1.17*0.17=145.3），进项税（即你购进采购时发生的税）

城市维护建设税派侍野和教育费附加合提取10%是你应交的增值税*10%，没有什么90%未交的税

销售时：

借：银行存款 1000

贷：主营尘喊业务收入 854.7

应交税金-增值税（销项） 145.3

计提城市维护建设税和教育附加时：

借：管理费用 14.53

贷：应交税金-城建税 10.17（145.3*7%）

其他应交款-教育附加 4.36（145.3*3%）

145.3元增值税是在国税交的，城建和教育附加是在地税交的

这个要从头说起：增值税是价外税

进货时，你的库存是不含税的，增值税进项单独做，举个例

借库存（不含税额）

应交带余增值税-进项（税额）

贷现金

销售时，收入是不含税额，举例

借现肆宽金

贷主营业务收入（不含税额）

应交增值税-销项税（税额）

这时你就要交税，用

销项税-进项=应交的增值税

附加税是以应交的增裂行亮值税为基数，分别乘7%和3%

增值税销项税，是指你向别人销售东西，别人给你钱时，就包吵陪含了应缴税费中--增升慧蠢值税碧迹（销项税额）的钱。如果你向别人购买东西，你给的钱就应该包含应缴税费--增值税（进项税额）的钱。在做财务报表时，应交税费--增值税的计算公式：应交税费——增值税 = 销项税额—进项税额。

税率以17%来举例。

比如A公司销售货物，取得10000元的收入，你就把10000元*17%=1700元。

1700元就是销项税额了。

A公司购进原材料8000元，取得对磨租方公司开出的增值税专用发票不含税金额8000元，税额8000*17%=1360元。1360元就是进项税额。

本月应交的增值税=销项税-进项税，就等于1700-1360=340元。

340元就是应交的增值税。

应交的城建税=340*7%=23.8（元）

应交的教育费附加键激=340*3%=10.2（元）

增值税稿游袜最基本就这些，不知道我有没有理解错你的意思。

增值税和城建税、教育费附加是不同的，增值税是国税，那两个是地税颤亩，增值税是你开具的增值税发票税额减去你收到的进项发票税额的差额就是应交增值纯洞配做指税额

居民出租住房的交4%的房产税，同时还要交10%的个人所得税吗？

个人出租房屋根据不同情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税（或城市房地产税）、个人所得税、印花税。

个人按市场价格出租的居民住房用于居住，应缴纳的营业税暂按3%的税率征收。应纳税额＝租金收入×3%。个人出租房屋的营业税判旦坦起征点为月收入1000—5000元。按次（日）纳税的起征点为每次（日）租金收入100元。在营业税起征点以下，个人出迟咐租房屋不缴纳营业税。

个人出租房屋城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。出租房屋用于居住的，房产税暂按4％的税率缴纳。应纳税额＝租金收入×4%。租赁双方还需要按租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足1元的，按1元缴纳。

个人出租房屋以1个月掘桐取得的收入为1次，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。计税依据为收入减去费用扣除额后的余额，税率为10%。费用扣除内容包括：纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；租金收入每次不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用；能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，可以从租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

个人出租房屋个人所得税应纳税所得额＝当月取得的租金收入－缴纳的各项税金、教育费附加－每月最高800元的修缮费用－扣除费用。应纳税额＝应纳税所得额×10%。

个人出租房屋用于生产经营的情况下，其缴纳的营业税按5%的税率征收，房产税按12%的税率征收。其他各税种的计算方法同个人出租房屋用于居住情况相同。

外籍个人在出租房屋时按照规定需要缴纳城市房地产税。

答复：您好！一、个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件:

1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。

2、营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。

3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所逗扰大得额。

5、免征城镇土地使用税

6、免征印花税

二、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：

1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。

2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。

3、城市维护建李蠢设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。

4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二山竖十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。

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