计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式

一、计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式

增值税附加税，一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等，以增值税和消费税作为计税依据。今天深空网给大家整理了计提缴纳增值税及附加税会计分录及相关计算公式，来了解下吧。

计提缴纳增值税及附加税分录

计提时：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：

借：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

增值税附加税当月忘记计提下月还可以计提吗?

城建税和教育费附加的计算方法

城建税和教育费附加均以增值税和消费税作为计税依据，当月应交的城建税，应根据当月应交的增值税及消费税之和乘以当地城建税税率计算得出;当月应交的教育费附加和地方教育费附加，顷雹碧应根据当月应交的增值税及消费税之和分别乘以教育费费率、地方教育费费率计算得出。

城肆如建税税率：如果纳税人所在地为城市市区的，则适用税率为7%，如果纳税人所在地为县城或镇的，则适用税率为5%，如果纳税人所在地不在城市市区、县城或镇的，雀举则适用税率为1%。

教育费附加和地方教育费附加税率：从2010年12月1日开始，教育费附加适用3%的征收率，地方教育费附加适用2%的征收率。

归纳计算公式：

1、城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率;

2、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

3、地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%。

二、计提城市维护建设税时，应通过（　　）账户进行核算。

【答案】：A

营业税金及毕庆答附加反映企业经营的主要业务应负手慧担的营业税、消费税、资源税、城市维差拍护建设税、教育税附加等。

三、城市维护建设税计算公式

城市维护建设税计算公式是城市维护建设税=（实际缴纳增值税+营业税+消费税）*适用税率。

城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。

城市维护建设唤衡税的征免规定：

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税；

3、对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“二税”附简链培征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

综上所述，城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税是重要的税收之一，企业需要按照规定计算并交纳。

【法律依据】：

《中华人民共和国城市维护建设税法》第一条

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依拦唯照本法规定缴纳城市维护建设税。

第五条

城市维护建设税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

四、按本月应交增值税68000的7%和3%分别计算应交的城市维护建设税和教育费附加,怎么做分录

68000*7%=4760

68000*3%=2040

借：营业税金及附加6800

贷：应交税费--城市维护建设税4760

应交税费--教育费附加2040

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

交返局易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

扩展资料

城市维护建设税的征收方式：

1.城市维护建设税的纳税期限和纳税地点 按照规定，城市维护建设税应当与“二税”同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与“二税”相同。

2.预缴税款，对于按规定以1日、3日、5日、10日、15日为一期缴纳“三税”的纳税人，应在按规定预缴“二税”的同时，预缴相应的城市维护建设税。

3.纳税申报，企业应当于月度终了后在进行“二税”申报的同时，进行城市维护建凯团设税的纳税申报。

4.税款缴纳，对于以一个月为一期缴纳“二税”的施工企业，应当在缴纳当月全部“二税”税额时，同时按照纳税申报表确定的应纳税额全额缴纳城市维护建设税。

教育费附加的减免规定有以下：

1．对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

2．对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的。不退还已征的教育费附加。

3．对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。

4．对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果盯世橘的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--应交税费

参考资料来源：百度百科--分录

参考资料来源：百度百科--城市维护建设税

参考资料来源：百度百科--教育费附加

68000*7%=4760

68000*3%=2040

借：营业税金及附加6800

贷：应交税费--城市维护建设税4760

应交税费--教育费附加2040

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税简型、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

交易事项发生时，依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票)，再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额，按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿，这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿，又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

扩展资料：

应交增值税：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

城市维护建设税的征收方式：

1、城市维护建设税的纳税期限和纳税地点 按照规定，城市维护建设税应当与“二税”同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与“二税”相同。

2、预缴税款，对于按规定以1日、3日、5日、10日、15日为一期缴纳“三税”的纳税人，应在按规定预缴“二税”的同时，预缴相应的城市维护建设税。

3、纳税申报，企业应当于月度终了后在进行“二税”申报的同时，进行城市维护建设税的纳税申报。

4、税款缴纳，对于以一个月为一期缴纳“二税”的施工企业，应当在缴纳当月全部“二税”税额时，同时按照纳税申报态茄表确定的应纳税额全额缴纳城市维护建设税。

参考资料来源：百度百科-应交税费

参考资料拦闭猜来源：百度百科-城市维护建设税

68000*7%=4760

68000*3%=2040

借：营业税金及附加6800

贷：应交税费----城市维护建设税4760

应交税费----教育费附加2040

扩展资料：宴巧

应交增值税

1、企业采肢祥仿购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额历纤转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

参考资料来源：百度百科-应交税费

68000*7%=4760

68000*3%=2040

借：营业税丛敏金及附加6800

贷：段郑雀应交税费----城市握早维护建设税4760

应交税费----教育费附加2040

（1）计提借：营业税金及附加缺银扒 6800

贷：应缴税费-城市维护建设税4760

-教育费附加 2040

（伏昌2） 实际缴纳时：借搏州：应缴税费-城市维护建设税4760

-教育费附加 2040

贷：银行存款 6800

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