工程项目外地预缴税一般计税

一、工程项目外地预缴税一般计税

先按照不抵扣的申报，申报时，将预缴税额填上，税额会自动抵减。

二、异地建筑工程转包(挂靠)如何交税

国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》

第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

即使挂靠行为，缴税义务仍在被挂靠单位，如果出现问题，对口仍是被挂靠单位。

三、我公司有建筑安装项目在外地，有分包抵扣，本月跨区预缴并开安装票给客户，账务处理是怎样的？

国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑所得税征收管理问题的通知》三、建筑总直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总向项目所在地预分所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%