您的问题我略有疑问,所得税报表我不太理解您指利润表,还是指企业所得税申报表?因为这两张表的亏损反映了不同的事项。因为我没清楚您的问题,我只能分别讨论,您可以根据我的描述来对应您的问题。
1、利润表亏损
利润表是根据小企业会计准则或企业会计准则来完成的,体现的是权责发生制。
(1)季度申报
利润表的累计金额显示为亏损,在季度企业所得税申报时,企业所得税申报表中的应纳税所得额一定也同样亏损,因为季度申报时不需要做纳税调整,按利润表申报,再考虑固定资产的加速折旧申报及以前年度亏损,也只能是调减利润,不会调增,所以利润表累计亏损,所得税季度申报表肯定也亏损,不需要交企业所得税。
(2)汇算清缴
由于有不合规的发票以及业务招待费,超标准的利息支出等各种原因进行了纳税调增后,可能出现利润表亏损,企业所得税申报表盈利的情况,那就需要按调整后的应纳税所得额申报缴纳增值税。
2、利润表盈利,企业所得税申报表亏损
(1)季度申报
利润表盈利,但由于有固定资产加速折旧和以前年度亏损,所以季度企业取得税申报表中的应纳税所得额亏损,那季度时企业也不需要交企业所得税。
(2)汇算清缴
利润表盈利,由于有不合规的发票以及业务招待费,超标准的利息支出等各种原因进行了纳税调增后,还有固定资产加速折旧的调整,再考虑以前年度亏损,可能出现企业所得税申报表中的盈利或亏损,那就需要按调整后的应纳税所得额来看是否要缴企业所得税。
总之,不管利润表盈利或亏损,企业所得税申报表的应纳税所得额都有可能盈利,也有可能亏损,因为有各种要纳税调整的事项。利润表盈利,不一定要交企业所得税。利润表亏损,也不一定不需要交企业所得税哈。
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