你这种属于平价销售方式，原则上是，进货多少单价，卖出也以同样的单价，供应商按照比例（一般数量）给予返点，税法规定，这种情况的收入应该作为进项税额的扣除项，冲减当期进项税额
比如，一样商品供应商售价100，但是你卖出一件给予5的返点，供应商实际是按照95卖的，不可能给你开100的票，这样会造成供应商多负担销项税，所以你的5冲减进项，增值税链条才是完整的，不知道你能理解不，不懂的可以私信我，希望能帮到你。
仔细地审了几遍题，你提的进货有返点，发票价低于进货价，我判断应该是销售折扣，而非销售折让或现金折扣。现告诉你税务上如果处理销售折扣业务:
销售折扣是为了鼓励购货方多购买货物而给予的折扣。会计做帐时直接按折后价处理，即按折后价计销售收入，按折后价开具发票。
销售折扣如何开据发票？税务处理有明确规定:纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的销售额计提销项税额；如果将折扣额另开发票，不论其财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。因此，你作为购货方，要求发票额与实际进价一致，要求“销售额与折扣额开在同一张发票上分别注明”。
很多老板或会计会问，为什么税务机关强调“销售额与折扣额要开在同一张发票上分别注明”？是因为抵扣链条上销货方计提的销项税额必须要与购货方计提的进项税额一致。如何销售额与折扣额分别开具发票，销货方可能按折后额计提销项税额，购货方可能按折前额计提进项税额，从而造成抵扣紊乱。
发票红冲的常见情形都有哪些？
发票的红冲
“红冲”顾名思义是指将原来错误的凭证冲红，也就是说为了将原错误的凭证冲掉先用红字做一张和蓝字相同的红字凭证，而后在做一张正确的凭证。
细心的同学有没有发现上述文段中，出现了“蓝字”的字眼。你们有没有了解过“蓝字”是指代什么？
其实，“蓝字”是指原始发票。原始发票也被称作“蓝票”。
弄明白了什么是发票的红冲之后，再进一步了解一下什么情形下需要进行发票的红冲。
发票红冲的常见情形
下列图片中的三种情况是常见的发票红冲情形：
值得大伙注意的是以上三种常见的发票红冲情形，是不满足发票作废的条件。
发票作废的条件如下：
错开发票不红冲的后果
如果错开的发票不作冲红处理会有什么后果？
不处理的后果除了账实不符之外，还有如果被查出，将会产生罚款、滞纳金等
发票红冲的步骤
申请红字发票信息表——税局批准红字信息表——开具红字发票(选到相应的红字信息表)开具红字发票。
红冲发票错了要怎么处理？
当月开错可以作废，次月发现带红字发票信息表、撤销红字发票信息表情况说明、公章去税局重新申请
接下来，小编还为大家精心挑选出3条常见的发票冲红问题，希望对大家有所帮助。
如果是红冲发票，需要把开错的那张票要回来吗？
不需要
我公司2月份开了一份增值税专用发票，购买方地址开具错误，3月份对该份发票做了红冲处理，并与3月重新开具了正确的发票，请问，怎么做账？会计分录怎么写？
会计分录这样写：
红字发票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
正确发票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
那开错的发票对方已经认证了，我方是不是要把票从对方单位要收回来？然后是对方作红冲还是我方红冲？
不用收回来，是开票方开红字发票
需要开具红字增值税专用发票的情况包括：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让。
符合作废条件是指同时具备以下情形：
（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（2）销售方未抄税并且未记账；
（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
Δ举个例子：甲公司（增值税一般纳税人）于2020年3月3日向乙公司（增值税一般纳税人）购进一批办公用品，乙公司当月开具了增值税专用发票，金额1000元，税额130元。4月22日，甲公司会计将要认证时，发现专用发票上的甲公司地址开具错误，于是将发票退回乙公司，要求其重新开具正确的发票。此时因发票已经跨月，不能作废，乙公司需要通过开具红字发票处理，然后再开具正确的发票。
