城建税率计算公式

一、城建税率计算公式

城建税作为一种地方税收，在城市建设和发展中发挥着重要作用。对于房地产业主、开发商以及投资者来说，了解城建税率计算公式至关重要。在这篇博文中，我们将详细介绍城建税率计算公式及其影响因素。

城建税率计算公式

城建税率计算公式是由税务部门规定的，根据不同地区和城市的政策有所不同。一般来说，城建税的计算公式可以分为以下几个主要部分：

1. 建筑面积：城建税的计算是基于房屋的建筑面积进行的。建筑面积是指房屋各个楼层的总面积。
2. 税率：城建税率是税务部门根据当地政策制定的，一般以百分比表示。
3. 单位税额：单位税额是指每平方米建筑面积需要缴纳的税款金额。

根据上述三个要素，可以得出城建税的计算公式：

城建税 = 建筑面积 × 税率 × 单位税额

影响城建税率的因素

城建税率的高低直接影响着房地产行业的运营成本和投资回报率。以下是影响城建税率的主要因素：

• 地区政策：不同地区对城建税的政策有所不同，包括税率的设定和优惠政策等。
• 房产类型：不同类型的房产可能适用不同的城建税率计算公式。
• 房屋用途：住宅、商业或工业用途的房屋可能有不同的城建税率。
• 房屋评估价值：城建税率通常是根据房屋的评估价值确定的，价值高的房屋税额相应较高。
• 政府政策调整：政府可能根据市场需要和发展情况对城建税率进行调整。

如何优化城建税成本

对于房地产业主和投资者来说，降低城建税成本是提高投资回报率的重要环节。以下是一些优化城建税成本的方法：

• 了解政策：及时了解当地的城建税政策，包括税率和优惠政策。这样可以根据政策调整来优化税务成本。
• 合理规划：在房地产项目的规划和设计阶段，要考虑城建税的影响因素，选择合适的房产类型和用途。
• 评估价值：对房屋的评估价值进行准确评估，避免高估造成的税务负担过重。
• 咨询专业人士：如果对城建税计算公式和优化方法不太了解，可以咨询专业税务顾问或律师的意见。
• 合规纳税：确保按时、按规定缴纳城建税，避免违法违规导致的罚款或其他风险。

总之，城建税作为地方税收的重要组成部分，对房地产业主和投资者来说具有重要意义。了解城建税率计算公式及其影响因素，可以帮助我们更好地规划和管理税务成本，提高投资回报率。

二、免抵退企业当期产生应税金是否缴纳城建税及附加？

　　答：应当缴纳城建税及附加。《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税、教育费附加政策的通知〉财税〔2005〕25号 一、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 　　二、2005年1月1日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 [责任编辑：编辑组]

三、如何理解“免抵退税”？

免——出口货物免交增值税、消费税

抵——出口抵减内销产品应纳税额

退——退还购进货物的进项税额

免、抵、退税计算程序

步骤

公式

第一步：

免

免征生产销售环节增值税

第二步：

剔

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－退税率）－ 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率－退税率）

简化公式：

免抵退税不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价－免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－退税率）

第三步：

抵

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期全部进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期留抵税额

第四步：

退

首先计算免抵退税总额：

免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

简化公式：

免抵退税限度=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价－免税购进原材料价格）×出口货物退税率

其次确认出口退税，并确认退税之外的免抵税额：

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期退税额＝未抵期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

总结：

第一步：剔税

免抵退税不得免抵额=（离岸价－免税购料价）×（征税率－退税率）

第二步：抵税

当期应纳税额=销项－（进项－不得免抵额）－留抵税额

第三步：尺度

免抵退税额＝（离岸价－免税购料价）×退税率

第四步：比较

应退税额＝未抵税额与免抵退税额 较小者

第五步：计算

免抵税额＝免抵退税额－应退税额

四、免抵退申报条件？

在生产企业出口退税申报系统中（进行操作）每月15号之前，需要进行：

　　⑴免抵退明细数据采集。

　　⑵免税货物明细数据采集。

　　⑶免抵退税预申报——进行网上出口退税预审——预审核反馈疑点调整——生成明申报数据。

　　⑷模拟出具进料免税证明。

　　⑸纳税申报。

　　⑹纳税申报表数据采集（在纳税申报成功后操作）。

　　⑺免抵退汇总数据采集。

　　⑻免抵退正式申报。

　　⑼正式审核反馈信息处理。

　　出口退税涉税帐务处理

　　1.不予免征和抵扣税额

　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）

　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　2.应退税额：

　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

　　3.免抵税额：

　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）

　　4.收到退税款

　　借：银行存款

　　货：应收补贴款-出口退税

　　生产企业出口退税典型例题：

　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：

　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：

　　借：原材料等科目 5000000

　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000

　　货：银行存款 5850000

　　（2）产品外销时，分录为：

　　借：应收外汇账款 24000000

　　货：主营业务收入 24000000

　　（3）内销产品，分录为：

　　借：银行存款 3510000

　　货：主营业务收入 3000000

　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000

　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）

　　借：产品销售成本 480000

　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000

　　（5）计算应纳税额

　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）

　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

　　（6）实际缴纳时

　　借：应交税金——未交增值税 90000

　　货：银行存款 90000

　　（7）计算应免抵税额

　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）

　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000

　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000

　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：

　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额

　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）

　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。

　　（9）计算应退税额和应免抵税额

　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）

　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时

　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）

　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）

　　借：应收出口退税 460000

　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000

　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000

　　（10）收到退税款时，分录为：

　　借：银行存款 460000

　　货：应收出口退税 460000

五、免抵退通俗理解举例？

一、什么是“免抵退”政策

根据上述政策，我们可以知道“免抵退”三个字其实包含了三重意思。

“免”——是指对生产企业自营出口或委托代理出口免征本企业生产销售环节的增值税；

“抵”——是指生产企业自营出口或委托代理出口应予退还的所耗用外购货物和劳务的进项税额抵减内销的应纳税额；

“退”——是指生产企业自营出口或委托代理出口应抵减的进项税额大于内销应纳税额时，对未抵减完的进项税额予以退税。

这个“免抵退”政策，适用于我们的生产型出口企业。虽然出口环节是免税的，但出口的货物劳务所耗用的购进环节的材料等是负担了国内环节的增值税的。因此，为了保持我国货物劳务在国际市场的竞争力，我们国家政策规定了把国内环节所负担的增值税退还给出口企业。

二、“免抵退”如何计算？

通俗来说，生产型出口企业可以将出口业务的增值税区分为内销业务和外销业务分别计算，对内销业务计算应交的增值税，对外销业务计算应退的增值税。

但在实务中并不是采取内销征税、外销退税的操作方式，而是将外销业务应退的增值税和内销业务应交的增值税相抵，如果外销应退的增值税没有被内销应交的增值税抵完，则对未抵减完的部分予以退税税，也就是大家经常听到的“免抵退”的方法。

三、案例解析

甲企业是一家生产型出口企业，只生产一种商品，2020年9月内销收入100万元，一般贸易出口外销收入200万元（已收齐单证及信息，可申报退税），出口商品的征税率13%，退税率13%，当期认证抵扣的进项税额30万元（假设出口对应进项为20万元，内销对应进项为10万元），无免税购进原材料（即无需考虑不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税额抵减额）。

该企业2020年9月的“免抵退”应退税额的计算，我们分为三个步骤。

1、计算当期不得免征和抵扣税额

当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

=200*（13%-13%）=0

（注：对于出口货物征退税率不一致时，出口货物的进项税额要先扣除“出口货物离岸价*（征税率-退税率）”的税款，扣除的税额就是免抵退税计算公式中的“不得免征和抵扣税额”。财政部 税务总局2020年第15号 提高部分产品出口退税率后，2020年3月20日后出口的商品征退税率基本一致，在计算退税时不再涉及不得免征和抵扣税额的计算）

2、计算当期应纳税额

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）

=100*13%-（30-0）=-17万元

这里的17万也就是期末留抵税额。

3、计算应退税额

在计算出口商品的应退税额时，需要先计算能退税的最大限额，即免抵退税额。

当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率

=200*13%=26万元

也就是说，应退税额的上限是26万元，但是最终是否能按上限退税还得看有多少进项，也就是要与当期期末留抵税额（17万元）论大小，当期应退税额为二者中的较小者。

六、免抵退实操流程最新？

1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统;

2、进行退税申报系统的系统设置;

3、录入退税申报数据;

4、生成预申报数据;

5、网上预申报和查看预审反馈;

6、读入预审反馈，生成明细申报数据;

7、录入单证备案数据;

8、录入汇总申报数据;

9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据;

10、网上正式申报或零申报;

11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税。

七、免抵退和免退的区别？

1、免退办法：即对出口货物销售环节的增殖税部分免税，按货物出口后收购成本与退税率计算退税，征、退税率之差计入成本。

该办法适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团等2、免抵退：出口货物在产品的销售环节免税，内、外销货物进项税额准予抵扣的部分在内销货物销项税额中抵扣，不足抵扣的按规定申报办理退税

八、免抵退税是什么意思？是不是所有的企业都适用免抵退税？

免抵退税是指生产企业免征和抵扣的优惠政策，国家对进出口企业，实行免税，抵扣、和退税。是根据出口货物的离岸价FOB计算。然后按税则号决定退税率，实质就是先增后退。也有些只予抵扣但未享受退税。只要公司的业务在国家准许的免抵退税范围内，都是可以适用的。

九、城建税率怎么算

城建税率怎么算

城建税作为我国财政政策的一部分，对城市建设发挥着重要的作用。那么，城建税率是如何计算的呢？在本文中，我们将为您详细解析城建税的税率计算方法。

首先，我们需要了解城建税的基本概念。城建税是指在同一区域内，按照房产的建筑面积和使用性质来计算的一种税费。它的目的是为了支持城市基础设施建设和公共服务的提供。

城建税率的计算方法主要有以下几个方面的考虑：

1. 城市等级和地区差异

城建税率的计算会因城市的等级和所在地区的差异而有所不同。一般来说，发达地区的城建税率相对较高，而欠发达地区的城建税率相对较低。这是由于不同地区的经济发展水平和基础设施建设的需求不同所决定的。

2. 房产的建筑面积和使用性质

城建税的计算还需要考虑房产的建筑面积和使用性质。一般来说，建筑面积越大的房产，所需要缴纳的城建税就越高。此外，不同的房产使用性质也会影响城建税率的计算。例如，住宅用地的城建税率可能相对较低，而商业用地或工业用地的城建税率可能相对较高。

3. 不同类型的房产

城建税的计算还会根据不同类型的房产进行调整。例如，普通住宅的城建税计算方法和商业楼宇的城建税计算方法会有所不同。这是由于不同类型的房产对城市基础设施的需求和使用情况不同。

4. 政府政策和税收调整

最后，城建税的计算还受到政府政策和税收调整的影响。政府有权根据需要对城建税率进行调整，以适应城市建设和发展的需求。因此，城建税率在不同的时期和地区可能会有所变化。

综上所述，城建税率的计算方法并不是简单的固定公式，而是受到多个因素的影响。了解城建税率的计算方法对于房产购置者和房地产开发商来说都非常重要，可以帮助他们合理规划投资和成本，并遵守税收法规。

希望本文能够对您了解城建税率的计算方法有所帮助，如果您对此还有任何疑问，欢迎留言讨论。

十、城建税率1%

城建税率1%是中国财政政策的一项重要政策，旨在为城市建设和发展提供资金支持。此税率的设定对于城市基础设施的建设和运营具有重要的推动作用。

什么是城建税？

城建税是一种由城市居民和企业按一定比例缴纳的税费，用于城市基础设施的建设和维护。它是中国政府为了提高城市建设与管理能力，促进城市可持续发展而设立的一项税收政策。

城建税的作用

城建税的主要作用是为城市基础设施建设和发展提供资金支持。通过征收城建税，政府可以筹集到大量资金用于道路、桥梁、水电等基础设施的建设与维护，提升城市的基础设施水平，改善居民的生活质量。同时，城建税还可以促进城市土地的合理利用和城市规划的有序发展。

除了资金支持，城建税还起到调节城市发展的作用。通过对不同地区、不同类型房产的差别征收，可以引导资源的合理配置，避免城市建设过度集中在某些地区，推动城市的均衡发展。城建税的征收还可以激励土地所有者进行合理开发利用，增加城市土地的供给，促进城市扩张与更新。

城建税率1%的意义

城建税率的设定是一个综合考虑税收负担和城市建设需要的结果。1%的税率在实现城市管理与发展之间找到了平衡。相对较低的税率可以减轻企业和居民的负担，激发他们对城市建设的积极性，同时又能够为城市基础设施建设提供足够的资金支持。

城建税率1%的设定还具有一定的灵活性和适应性。根据地区的特点和城市建设的需求，政府可以适时调整税率，使城建税在实践中更好地发挥其作用。因为城建税是一个灵活的财政政策工具，政府可以通过调整税率来引导和调节城市发展，解决不同地区、不同阶段城市建设所面临的问题。

城建税率1%的效果

城建税率1%的设定对城市建设和发展产生了积极的影响。首先，通过城建税的征收，政府得以筹集大量资金用于基础设施建设。这些资金可以用于道路、桥梁、公园等重点项目的建设，提升城市的硬件水平，为城市发展创造有利条件。

其次，城建税的征收可以鼓励土地资源的合理利用和城市规划的有序发展。通过差别征收税费，可以引导开发商合理规划土地开发，避免资源浪费和环境污染。同时，税费的征收还能够增加政府的财政收入，为城市的公共服务和社会福利提供更多资金支持。

再次，城建税率1%的设定可以促进城市的均衡发展。不同地区、不同类型的房产征收不同的税费，可以避免资源过度集中于某些地区，推动城市的均衡发展。这可以促使地方政府更好地规划土地和资源的利用，推动城市发展的可持续性。

总的来说，城建税率1%是中国财政政策中的一项重要举措。其合理的征收方式和较低的税率使得城建税能够实现城市管理与发展之间的平衡，为城市基础设施建设和发展提供充足的资金支持。同时，城建税还能够促进土地资源的合理利用和城市规划的有序发展，推动城市的均衡发展和可持续发展。