税务所的涉税违法案件怎么移交？

一、税务所的涉税违法案件怎么移交？

法人涉税责权移交书

根据(或股东会变更决定书),决定我单位法定代表人于****年**月,由张三变更为李四,单位涉及税务的相关责任和权利同时全部移交,特此申明.

*****公司 (公章)

年 月 日

二、溢价增资涉税？

增资本身基本不射税，但增资的方式、是否实缴、增值的标的以及增值的性质等可能就涉税了，但涉不涉税，其实是比较复杂的，需要具体问题具体分析；

减资的话，也要看怎么减、是什么原因减以及以什么价格减等等因素，通常情况下很可能涉税，而且减资可能需要公告债权人，需要走比较严格的减资程序。

三、今年报了税一税二涉税服务实务，感觉涉税服务实务重点章节都是税一税二的知识，可以不看实务备考吗？

最好不要。

虽然实务被戏称为税法三，和税一税二合称为三税，但是实务实际上是在税一税二的理论基础上进行的实际操作的问题，还是有很多地方跟税一税二不一样，考察的内容也更加全面，更看重我们在实际应用中的综合能力。

而且最重要的是，实务是税务师考试里面唯一一个有主观题，简答题，需要我们自己打字敲键盘把自己脑子里面的东西写下来的科目，而且主观题的分数占比还非常大。

所以想要仅仅靠着税一税二就搞定实务的话，确实是有点天方夜谭。

一、涉税服务实务的题型

1.单选题：20道题，每一道题1.5分，选错了就没分；

2.多选题：10道题，每一道题2分，错选了一个就没分，但是如果少选，就按照你选对的选项，每个给0.5分。所以在考试的时候，自己拿不准的宁愿少选，也不能错选；

3.简答题：5道题，每一道题8分，简答题是按照要点和步骤给分，一个点2分，写对一个就给2分。一般文字性的题目，写的时候尽量用教材上面的原文表述，会更能保证得分。带有计算的，一定要记得写过程，不要只写结果。如果涉及到会计分录的，最好把分录的每一步都分开写，有的时候这些也是占分数的，只写综合分录分数是拿不满的。

4.综合题：2道题，每道题25分，占了实务1/3的分数。综合题这两道题，一般会考一道增值税，一道考察企业所得税。都是税一税二和实务的重中之重。

二、实务备考一定要遵循的几个原则

1.如果跟税一税二一起复习，就先学税一税二

大家一般都会选择三税一起考试，而税一税二是理论基础，如果不能先把18税1费的基本知识学会，直接去学实务，会觉得非常麻烦。所以只要是三税一起考的，一定要先去学税一税二，再开始学实务。

但也有0基础的会选择把这三门科目分开考试，比如税一税二一起考，实务单独考。在这种情况下，在学实务之前，一定要先把这一年的税一税二过一遍。毕竟税法变得太快了，先复习一遍税一税二有助于后续的实务学习。

2.实务作为税务师考试最难的科目，该报班的时候就要报班

我当年是报的全科，实务当然也去听课了，尤其是货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核，所得税纳税申报和纳税审核，企业涉税会计核算，其他税种纳税申报和纳税审核等等，这些都是主观题最常考的重点，不听课的话，对于0基础的同学来说确实很难理解。

我报的是氢虎财考的税务师火箭班，氢虎是我经过试听和多方对比之后选择的通过率最好，性价比最高的，跟其他机构比起来，优势非常明显。

氢虎最让我觉得满意的一点就是他们对于考试重点的研究非常深入，而且老师在讲课的时候也会直接把这个知识点怎么考，在考试的时候占多少分，经常会从哪个地方切入等问题一次讲清楚，我对于整个科目的考点分布以及考察方向就会非常清晰。

而且氢虎为了提高效率，也会砍掉很多不必要但是非常占课时的环节，把全部的重点都放在提分上，像所得税和增值税的纳税申报和审核，老师就会举出大量现实中的例子帮助我梳理和理解程序，恨不得都要把知识点直接塞进我的脑子里。而对于考试不怎么考的纳税咨询和涉税鉴证等知识点，就会直接直接告诉我之前没考过，讲解地也非常快速，完全不想浪费一点时间。

所以如果你觉得对于实务有一点理解或者是做题上的困难，都可以选择报班听课解决，效率非常高。

3.及时巩固，总结错题

实务考察的综合性非常强，所以在学习的同时，就要一边学新的，一边复习旧的，并把新学的知识点和之前的联系起来，只有这样，在遇到综合题的时候才不至于手忙脚乱。

所以我复习的时候采用的就是迭代学习法，每天学习新课之前，都会先去复习昨天刚刚学过的旧课；在学习新的章节之前，就会先去复习旧章节；每个月我也会专门抽出1-2天的时间，把之前学过的知识点全部串联复习一遍。

总之，就是不断总结，不断联系，把自己之前学过的税法和实务，以及实务前后章节的知识点有机结合起来，才能把实务学得更好。

并且，我在听课的同时也会注意去做题巩固，每听完一节课就去做一节课对应的题目，每学完一个章节也要去做这个章节对应的题目。很多时候，只有通过做题，我们才能知道自己到底有没有掌握这个章节和知识点，所以每次的错题都对应着自己还没有掌握到位的知识点，我都会好好收集起来，过一段时间再做一遍，检验自己的复习成果。

4.简答题涉及到的知识点，需要反复默写和练习

简答题是实务最麻烦的题型，没有之一，所以我对于这部分题目的练习也是最多的。

我从第二轮复习开始，就会把简答题常考的会考的知识点都整理到一起，并按照一定的频率进行默写和计算练习。尤其是复习到税收征收管理、涉税专业服务程序与方法、其他涉税专业服务这几个章节的时候。这都是非常爱出简答题的章节啊~

5.模拟考试，提高自己的应试能力

备考税务师考试肯定少不了模拟考试，尤其是在机考形式下，想要在简答题上面拿到应该拿到的分数，模拟练习一定是不能少的。

我因为报了班，所以就直接用氢虎的机考系统练习。没有报班的，官方在税务师考试之前会短暂地开放机考系统让大家模拟，但是一般人都很多，经常掉线，所以还是用机构的模考系统会更加稳定。

中华、东奥、高顿等机构的官网上面都有，花一点钱就行了。

每次模拟之后，也一定要记得把自己的错题都整理收集起来，当做自己的薄弱点去攻克！

以上，实务的备考其实没有那么简单。

如果你不想再去考第二回的话，就最好不要轻视它。这两年税二和实务的考试难度是在增加的，大家加油！

四、个人股权转让涉税处理？

个人转让股权先去所属税务分局核定股权转让价格，交个税和印花税，拿到缴费通知单后去办理工商变更。

五、跨区域涉税怎样缴税？

一、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

二、纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

三、跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。

四、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

五、纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

六、机构所在地的税务机关要设置专岗，负责接收经营地的税务机关反馈信息，及时以适当方式告知纳税人，并适时对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比对，发现疑点的，及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对。

六、涉税专业服务是什么？

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。涉税专业服务包括：

（一）纳税申报代理；

（二）一般税务咨询；

（三）专业税务顾问；

（四）税收策划；

（五）涉税鉴证；

七、税务部门通报 5 起涉税违法案件，20 余人被判刑，还有哪些信息值得关注？

5起涉税案都和增值税有关联，有3起是徐开增值税发票。这玩意，是偷税人员的传统艺能了。不过在大数据面前，犯罪成本越来越高咯。

国家税务总局曝光5起税务案：为何虚开增值税发票案卷土重来？

1月26日，国家税务总局新闻发言人表示：2021年，税务部门切实加强税收监管和税务稽查，依法依规严肃查处和曝光了一批重大偷逃税案件。26日下午，有关地区税务部门还将曝光5起涉税违法案件，持续发挥震慑和警示作用。

这引起了人们的热议。不少吃瓜群众推测与近来互联网相关领域的灰色地带有关（参见一文读懂薇娅税务问题：合理避税与税收筹划的红线在哪里？）。但鉴于雪梨、薇娅案后上千名网络主播主动自查补税，以及“涉税违法”的精准表述，本人认为不太可能是“擦边球”性质的税收筹划问题。

果然，随后公布的5起涉税违法案件均为性质恶劣的刑事犯罪案件。

尤其值得注意的是，5件涉税大案均涉及增值税发票类违法事实，其中有3起是典型的虚开增值税发票案，涉案的价税合计金额高达44亿元。

一时间众人惊呼：

增值税发票大案又要卷土重来了吗？

❶ 前度刘郎今又来？

我国增值税基本税率为17%，实行普遍征收。由于其课税范围涉及领域更广，既有利于保证国家税收稳定、合理增长；又有利于降低重复征税的弊端，促进专业化协作生产及生产经营结构的优化；还有利于以“奖出限入”的形式，激发当时外贸的积极性。因此在实务中越来越受到重视。

从2011年开始，各地开始进一步“营改增”试点。2016年5月1日起，我国在全国范围内全面实行营业税改征增值税。至此，营业税彻底退出历史舞台。

增值税诞生的本意，是减少重复征税、降低企业税负、促进社会生产良性循环。但由于历史条件所限，却有不少企业与个人钻“虚开增值税发票”的空子。

闪亮登台的增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，因此理论上必须以实际发生商品流转或应税劳务为事实基础；而在程序上则是开票人自己填写后向税务部门报送。

由于增值税专用发票可以用于直接税款抵扣，在一定程度上相当于是开票人自己填写再申报的银行支票，这对部分报税人是一道容易滋生贪念的灵魂考验。

偏偏当时电子化征税概念尚未出现，各地税务局联网更是无从谈起。因而给监管工作带来了极大挑战。甚至有个别地区出现了内外勾连的现象。

1997年3月，一封寄达税务总局的检举信中说到：

浙江省金华县财税局11个基层所，仅1996年就为全国各地企业dai开虚开增值税专用发票价税合计20亿元之多…

共和国成立以来最大的一起偷税案终于露出水面。

彼时刚成立的税务总局稽查局，联合监察局调集人手成立专案组，进驻金华。经过艰难取证，专案组发现彻查后的结果令人触目惊心：

1995-1997年间，浙江省金华县共有218户企业涉嫌虚开增值税专用发票65530份，遍及全国35个省、自治区、直辖市，开票价税合计631亿元。

这起特大涉税案件中，虚增增值税专用发票被企业大量用于直接抵扣税款，造成国家税收的严重流失，几乎宣告了局部地区增值税缴纳机制已经失灵，甚至导致增值税税制无法有效推行。

当专案组回京向税务总局及上级领导汇报情况时，时任副总理的朱同志批示道：

这么大数量，为何不能早发现?

本着“乱世用重典”的原则，一场暴风骤雨袭来。

1995年10月，全国人大常委会通过了《关于惩治虚开、伪造和非法出X增值税专用发票犯罪的决定》，确立了虚开增值税发票罪，并确立了最高处以无期徒刑或者死刑。1996年10月，最高法发布了关于适用《决定》的若干问题的解释，对犯罪行为进行了明确化。1997《刑法》第三章第六节中的“危害税收征管罪”，特意加入了5项与虚开增值税发票相关的具体罪名（例如虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税抵扣税款发票罪）。

直到整肃初见成效后，我国才于2011年在《刑法修正案（八）》中删除了虚开增值税发票罪的第2项（即取消死刑），但仍然保留无期徒刑。

❷ 虚开增值税发票的秘辛

（一）基本原理

刑罚虽重，但依然架不住有人刀头弑血。犯罪分子常用的手段遵照如下大致程序：

① 利用他人身份信息注册空壳公司，逃避监管。而不是亲身下场；

② 虚构交易或者改变已有交易金额。例如，在没有任何真实货物交易的情况下，以较低开票费（在联网背景下，经过税务机关多次彻查整治，虚开增值税发票的犯罪成本激增，目前市面上开票费普遍在7%-8%）买入虚拟货物，虚开增值税专用发票进行抵扣；

③ 联系目标客户。以优惠开票费（例如10%-13%，仍然低于标准增值税发票的税率%）虚开出售。

在此过程中，开票人赚取的是增值税发票进出项的差价点数，购票者的利润空间在于发票费率与增值税税率（17%）之间的差价，至于最终的损失，则是税款抵扣之下的国家税款流失，本质上由全国人民承担。

当然，在实务中，犯罪分子除了虚构交易或者改变已有交易金额，还有专门钻政策空子的。例如，为了减轻农户和涉农生产销售企业的税赋负担，我国规定农产品收购发票可以自行开具且不需缴纳增值税，这就引来了虚开农产品收购发票抵扣进项税额的犯罪手法。

2020年湖南娄底破获一起涉案金额达7亿元的特大虚开增值税发票案，嫌疑人在6个月内收购的农产品达1亿元。

（二）为什么难以侦破

虚开增值税发票案屡禁不止，除了极大的利益外，较低的犯罪门槛与较高的侦查成本也是重要原因。具体而言：

1，当事人容易提前达成攻守同盟。例如，产业链中均以皮包公司操作，下游买家的发票证据容易被毁，跨区域（省份）协调调查困难。

2，调查取证方式麻烦。尤其是早期条件所限，办案人从各家银行调取的资金流水证据都是纸质的。各家银行的打印字体、格式还不一致，人工稽查、工作量很大。涉案资金过亿的案件，案卷往往达到数十卷。而1997年金华案中，仅对重点嫌疑人胡银峰的调查案卷就超过成年男子身高

3，工作量巨大、办案成本高。侦查人员需要在短短数个月内对每一笔资金流向进行分析、画图，最终形成完整的证据链条，并编制为犯罪轨迹图，便于检察官、法官理解整个涉案过程，难度极大。后来更普遍的做法是聘用会计师事务所进行审计。但这种处理方式的费用较高（甚至达到数十万元），且审计师缺乏专业的犯罪调查经验，容易忽略资金参与犯罪的痕迹。

（三）办案的关键在哪里

当然，魔高一尺道高一丈，随着税收征收与稽查方式的改变，以及办案经验的积累，侦查增值税类案例的关键窍诀也被人们熟知：

首先，虚开增值税专用发票的‘命门’是专用发票通过多层空转后，必有资金回流。因而对资金流向的追查往往是最佳突破点。

其次，在案情中，为了牟取高额利润，犯罪分子需要获得数量巨大的增值税专用发票销项余票，容易被大数据监控。例如2015年宁夏石嘴山案、2020年湖南娄底案、2021年山东日照案……无一不是在前期的反常销售记录中露出马脚。

因此，1月26日税务总局在公布本次5起涉税案时，特意总结道，2022年除了进一步强化常态化打击、进一步强化典型性曝光外，重点放在进一步强化精准性监管上，具体包括：

建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。依托税收大数据，聚焦高风险行业、领域的纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管，不断提高监管效能。

❸ 尾声

2021年3月中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，体现出分类精准监管的思路，力度实现从“以票管税”向“以数治税”的转变。自2021年8月底以来，税务总局官网曝光的19起涉税违法或偷逃税案件，相当一部分通过税收大数据分析获得线索或突破口。

而自2106年全面推行“营改增”后，虚开增值税专用发票罪就成为企业最大的税务风险之一。该罪起刑点低、刑罚重（税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的即可入罪），因而需要企业主高度重视，以免因小失大、酿成悲剧。

现阶段，营改增的转型效应不容忽视，它是使我国税制适应经济结构优化、提升产业层次的必然选择。

因此，税务总局对增值税涉案的重视，一方面是净化市场秩序、提升企业活力、促进经济可持续发展的内在需要，另一方面则是保证为企业减负、实现共同富裕的利民举措不至于被不法分子窃取的客观要求。

当然，监管手段只是外在，最重要的是强调“唯税收与死亡不可避免”的行为准则时，让全体公民真正明白依法纳税的意义。

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八、涉税资格认证证书

涉税资格认证证书的重要性

涉税资格认证是指个人或机构在税收领域经过一系列考核和审核后所获得的证书。税收是一个复杂且重要的领域，对于从事税务工作的人员来说，拥有涉税资格认证证书意味着具备了一定的税收专业知识和技能。本文将探讨涉税资格认证证书的重要性，以及它对个人和机构的好处。

1. 专业知识和技能的认可

涉税资格认证证书是税务部门对个人或机构税收专业知识和技能的肯定和认可。获得该证书意味着个人或机构在税收领域有着扎实的学习和实践经验，并且达到了一定的专业水平。这不仅能提高个人的信心和工作动力，还能增加雇主对个人或机构的信任。

2. 提升职业竞争力

在如今竞争激烈的就业市场中，拥有涉税资格认证证书可以帮助个人在职业发展中脱颖而出。该证书是衡量个人在税务领域的能力和资质的重要标准，能够让个人在众多求职者中脱颖而出，增加获得理想工作的机会。同时，它也能为个人提供更高的职业发展空间和晋升机会。

3. 提高税务处理能力

获得涉税资格认证证书意味着个人或机构在税收处理方面具备一定的专业技能和能力。税收处理是一个复杂的过程，需要经验和专业知识的支持。拥有该证书可以提高个人或机构在税务处理中的准确性和效率，避免犯错和纳税漏洞，更好地为客户或雇主提供税务咨询和服务。

4. 建立信任与信誉

涉税资格认证证书是个人或机构在税收领域建立信任与信誉的重要工具。税务是一个敏感的领域，任何错误或疏漏都可能导致严重后果。而持有该证书的个人或机构被视为具备了专业能力和诚信守法的信号，能够赢得客户或雇主的信任，并建立良好的口碑和品牌形象。

5. 拓展专业网络

获得涉税资格认证证书后，个人或机构将有机会加入专业组织或协会。这些组织或协会为会员提供了一个拓展专业网络和交流经验的平台。通过与其他资深税务专业人士的接触和互动，个人或机构可以获取更多行业内的信息和资源，不断提升自己的专业能力和知识水平。

总结

涉税资格认证证书对于从事税务工作的个人和机构来说，具有重要的意义和价值。它不仅是对个人或机构税收专业知识和技能的认可，还能提升职业竞争力，提高税务处理能力，建立信任与信誉，并拓展专业网络。因此，我们鼓励每一个志向投身税务领域的人士都要争取获得涉税资格认证证书，从而更好地发展自己的职业生涯。

参考文献：

九、公司权转让涉税

在现代商业环境中，公司权转让涉税是一个关键的课题。对于涉及公司所有权的交易，税务事项是不可忽视的重要因素。

公司权转让是指将公司的所有权从一方转让给另一方。这种转让可能涉及到股权的买卖，也可能涉及到整个公司的转让。无论是哪种方式，都需要考虑税务方面的问题。

税务合规性

在进行公司权转让时，确保税务合规性非常重要。这涉及到了解适用的税法和规定，并遵守相关要求。

首先，需要确定公司权转让是否会触发任何税务责任。这可能涉及到资本利得税、股息税、遗产税等方面的问题。

其次，需要了解是否有任何税务减免或豁免可以适用于公司权转让交易。这可能包括特定的税收优惠政策，如企业重组或免税的规定。

此外，还要确保在公司权转让过程中正确报告和申报相关税务信息。这包括准确填写和提交所需的税务文件和表格。

税务风险评估

在进行公司权转让时，还需要评估相关的税务风险。这意味着要识别和评估可能导致税务问题的因素，并制定相应的风险管理策略。

其中一个重要的风险是税务审计。在公司权转让后，税务机关可能对交易进行审计，以确保税务合规性和正确申报。

此外，还要考虑到潜在的税务争议。这可能涉及到与税务机关的纠纷，需要进行相应的解决和处理。

税务筹划

在公司权转让过程中，税务筹划是一项重要的工作。通过进行合理的税务筹划，可以最大限度地减少税务负担。

税务筹划可以包括合理安排交易的时间和结构，以最大程度地降低税务影响。此外，还可以利用适用的税收减免政策和规定，以减少应缴纳的税款。

然而，需要注意的是，税务筹划必须合法合规。任何试图逃避税务责任或操纵税务的行为都是不可接受的。

结论

公司权转让涉税是一个复杂的过程，需要认真对待。确保税务合规性、评估税务风险和进行合理的税务筹划是实现成功公司权转让的关键。

在进行公司权转让时，建议寻求专业的税务咨询和支持，以确保遵守相关税法规定并最大程度地保护自身利益。

十、公司股权转让涉税

公司股权转让涉税

公司股权转让涉及许多涉税问题，需要仔细考虑和规划。本文将介绍公司股权转让涉税的重要性以及相关注意事项。

公司股权转让的涉税重要性

公司股权转让是一项重要的商业交易，涉及到公司所有权的转移。在进行股权转让时，涉税问题必须得到妥善处理，以确保交易的合法性和合规性。

首先，公司股权转让涉及到资本利得税。根据相关法规，股权转让可能会触发资本利得税的征收。因此，需要对交易所涉及的资本利得进行准确计算，并按照税法规定进行申报和缴纳税款。

其次，公司股权转让还可能涉及到增值税。如果股权转让属于增值税征税范围内的交易，就需要按照相关法规进行增值税的计算和缴纳。

此外，公司股权转让还可能涉及到企业所得税、印花税等其他税种。不同的交易可能受到不同的税种和税率的影响，需要根据具体情况进行分析和处理。

公司股权转让涉税的注意事项

在进行公司股权转让时，需要注意以下几个方面：

• 合规性：确保股权转让交易符合相关法律法规的要求，避免违法风险。
• 税务规划：在进行股权转让前，进行充分的税务规划，合理安排交易结构，减少税务风险。
• 准确计算：对涉及的资本利得、增值税等进行准确计算，避免税务纠纷。
• 合同约定：在股权转让协议中明确约定涉税事项，避免后续争议。

综上所述，公司股权转让涉税是一项需要仔细考虑和规划的重要事项。通过合规性、税务规划、准确计算和合同约定等方面的注意，可以降低税务风险，确保股权转让交易的顺利进行。

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