自然人所得税征收标准？

一、自然人所得税征收标准？

个人所得税的征收标准：

工资薪金所得最新的个人所得税起征点是5000，适用7级超额累进税率。

“个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

二、自然人插画师开发票，我需要缴纳个人所得税吗？

根据描述，每次开发票有缴纳百分之一的税（今年政策），缴纳的是增值税，税务局并没有征收个人所得税。

根据《个人所得税法实施条例》第六条规定：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

因此，您取得的报酬，需要按照“劳务报酬所得”由支付方代扣代缴个人所得税。

对于“劳务报酬所得”个人所得税，涉及到预扣预缴与年度汇算清缴两个环节。

一、预扣预缴环节

具体预扣预缴方法如下：

（一）收入额的确定

劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。

说明：此处的“收入额”已经是《个人所得税预扣率表二》的“预扣预缴应纳税所得额”。

（二）减除费用标准

劳务报酬所得毎次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；毎次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

（三）预扣率和预扣预缴税额计算公式

劳务报酬所得适用20%至40%的超额累进预扣率（见《个人所得税预扣率表二》。

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

劳务报酬所得预扣率如下表：

二、汇算清缴环节

（一）汇算时间

取得所得的次年3月1日至6月30日内

（二）汇算地点

通过个税APP可以自动识别

（三）汇算扣除

可以在汇算环节扣除6万元基本费用，以及专项费用、专项附加扣除等。

三、预扣预缴与汇算清缴的差异

劳务报酬所得预扣预缴环节税款的计算与汇算清缴环节税款的计算存在差异。

（1）应税收入额的计算不同：年度汇算清缴时，所得减除费用的标准都是20%；而预扣预缴时，不足4000元时减除的是800元，只有超过4000元才是减除20%。

（2）可扣除的项目不同：在预扣预缴环节，所得不得扣除基本费用、专项扣除、专项附加扣除等；在汇算清缴环节，与工资薪金所得一起，可以依法扣除。

（3）适用的税率/预扣率不同：在汇算清缴时，各项综合所得合并适用3%~45%的超额累进税率；预扣预缴环节，劳务报酬所得适用20%~40%的预扣率。

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三、自然人代开发票怎么交个人所得税？

有个人所得税自行纳税申报义务的自然人纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳个人所得税。

地税业务。

县级业务。

【政策依据】

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）

《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》国家税务总局公告2014年第67号

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）

【报送资料】

（1）从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——个人有效身份证件原件及复印件。

——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。

（2）年所得12万元以上的应报送：

——《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——个人有效身份证件原件及复印件。

（3）取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送：

——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。

——相关完整真实的财产原值凭证。

——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。

——个人有效身份证件原件。

（4）从境外取得所得的应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（B表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。

——个人有效身份证件原件及复印件。

——主管税务机关要求应提供的其他资料。

（5）个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份

——股权转让合同（协议）。

——股权转让双方身份证明。

——按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。

——主管税务机关要求报送的其他资料。

（6）《个人所得税减免税事项报告表》（纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，填报本表。）

【基本流程】

【基本规范】

（1）办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

（2）为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目。

（3）纳税人可通过财税库银电子缴税系统、银行卡（POS机）或现金等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税凭证。

（4）办税服务厅人员在相应纳税申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。

【办理地点】各地办税服务厅。

【办理时间】各地办税服务厅工作时间。

【联系电话】12366。

四、自然人独资的有限公司是交企业所得税还是个人所得税？

《公司法》所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是企业法人性质，按照《企业所得税法》规定，应缴纳企业所得税，而个人独资企业应缴纳个人所得税。个人独资企业根据财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税[2000]91号)的规定,需要对投资经营者的经营所得征收个人所得税,不对企业征收企业所得税. 征收计算方式有两种:查账征收和核定征收. 第十七条 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

五、自然人开普票要交个人所得税吗？

交的

自然人开普票要交个人所得税因为只有残疾人免交各种税费

六、自然人独资有限责任公司交完企业所得税还要交个人所得税吗？

不需要交企业所得税，投资收益是被投资企业在交完企业所得税后给投资人的分红，税务不会同一事项进行重复征税。但是如果你想将这笔资金提取到个人账户就需要交20%的个人所得税了。另外，如果你所说的这笔投资收益其实是通过出售股权而得到的收益，那么还是需要交企业所得税的。

七、自然人独资企业的老板个人所得税怎么缴纳？

根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第1条规定，个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。由于公司老板用企业资金为自己住房装修的行为与企业的经营无关，该费用应视为企业对个人投资者的利润分配，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税3

八、自然人独资公司分红个人要交个人所得税吗？

公司实现的当期利润总额要交企业所得税,公司从别的企业取得的红利一般已经缴纳企业所得税,因此公司无需重复缴纳企业所得税,法人股东无需缴纳个人所得税,只有在对公司进行分配利润时,由公司代扣代缴个人所得税.

九、自然人和个体自然人的区别？

1.

性质不同 1、自然人:最基本的民事主体。 2、个人:一个人或是一个群体中的特定的主体。

2.特点不同 1、自然人特点:自然人为当然的民事主体,具有民事权利能力,得依法享有民事权利,承担民事义务。自然人包括本国人、外国人和无国籍人。

十、自然人和非自然人的区别？

自然人与非自然人两者意思不一样，指代不一样。自然人是指生物学意义上的人，是基于出生而取得民事主体资格的人。其外延包括本国公民、外国公民和无国籍人。

自然人在法律上指个人，其权利能力，始于出生，终于死亡，这相对于法人而言。非自然人基本是指法人、社会团体、其他组织。自然人与法人是民事法律关系上的两代主体。

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