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2024-04-11 13:2001 在新加坡，哪些人需要报税？
在新加坡，将个人纳税主体分成两种：“税务居民”（Tax Residents）和“非税务居民”（Non-residents）。
在新加坡工作的外国人，是否需要纳税，是视其在新加坡的逗留时间而定。其中，税务居民包括以下情况：
1）新加坡公民（SC）、新加坡永久居民（SPR）（合理的临时离境除外），以及该纳税年的上一年度在新加坡居住/工作 ≥ 183天的外籍人士（公司董事除外）。
2）连续居住/工作满三年，则属于新加坡的税务居民，需要缴纳个人所得税。
3）在新加坡连续工作超过2个日历年，且总停留时间不少于183天的外国人（适用于进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公共演艺人员或专业人士）。
*受雇前后逗留在新加坡的时间也计算在内
非税务居民的纳税要求
非税务居民是指上一年在新加坡居住或工作＜183天的外籍人士，具体分为两种情况：
1、在新加坡居住<60天的外籍人士，那么，您的工作收入是免税的，不需要交税，公司董事、公共艺人及专业人士除外。
2、在新加坡居住/工作 >60天且<183天的外籍人士，需要按照 “非税收居民”的税收规定，缴付15%个人所得税或者按现行累进所得税率（见下表）计算，二者取其高。
这里的“183 天”指的是你在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。
02 多少收入需要报税？
新加坡的个人所得税，实行累进税率制。上一年收入扣除个税减免项之外，税率介于0-24%之间（注：原税率最高22％，新规见下表）。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税抵扣和减免。
如果你的年收入低于20,000新币，则不需要交个人所得税。
举例：年总收入$35,000, 前30,000的税额为$200，余额5,000的税额是5,000X3.5%=$175, 所以总税额为$375。
如果年总收入在$20,000以下，恭喜你不用纳税！但是，理论上，依然需要在网上提交材料进行申报，只是不需缴纳，除非收到税务局的信，明确指出你不需要申报了。
03 个税申报流程是怎样的？
纳税人可在3月1日至4月15日间提交个税申报，电子申报需要在4月18日前完成：
在个税申报之前，需要准备以下资料：
（1）表格IR8A
（2）家属救济情况
（3）房屋租金收入以及其他收入等详细信息（适用于拥有房产的个人）
（4）商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇人士和合作企业）
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登录税务局网站 mytax.iras.gov.sg，选择Personal Tax；
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使用Singpass登录，如果没有Singpass，可以在www.singpass.gov.sg 申请。如果忘记Singpass密码，也可上这个网站重新设置密码；
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登录之后，便可通过E-filling进行网上提交；
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申报完成后税务局会发出缴税通知（Notice of Assessment），必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳，否则将面临应付税款5%的罚款。
04 如何支付税款？
收到税务局出具的缴税通知说明Notice of Assessment后，可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：
1、自动扣款（GIRO）
2、Paynow（扫描QRcode）
3、网银支付
4、DBS Paylah
5、电话银行（仅对DBS/POSB，OCBC和UOB开放）
6、在ATM上缴费（仅对DBS/POSB和OCBC开放）
7、在AXS在线平台或AXS机器上缴费
8、邮政自助服务器（SAM）在线平台和站点
9、NETS（仅限邮局服务台）
10、信用卡支付（AXS站点）
11、支票
12、电汇、VBOX
税务局鼓励纳税人选择GIRO的付款方式，通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去排队麻烦，也会避免支付延迟等可能会带来的问题，同时政府还为选择GIRO的纳税人提供12个月的免息分期付款。
没有GIRO的人可向税务局索取一份申请表格申请：
05 个人所得税有哪些抵扣减免项（Tax Reliefs）？
税务居民可以根据个人情况，申请个人所得税抵扣减免，由此可以减少个人所交的税款。新加坡的个税抵扣措施是补偿纳税人的一种替代方式，通过抵扣，以此鼓励纳税人尽孝、组织家庭，慈善捐赠，提高职场技能，以及支持个人的退休储蓄等。具体抵扣项包括：
1. 个人收入减免
对于来自薪水，养老金，交易或商业经营等的应纳税收入，根据不同年龄层可获得1,000-8,000新币不等的所得税减免额度。
2. 慈善捐款的抵扣
只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据您的IC/FIN No自动添加您的 IR8A 表格中。目前的减免额度为2.5倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。
3. 子女的抵扣
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对于未满16岁的子女，以及17岁以上的全职学生，在2022年未婚且收入少于4,000新币的子女，报税人夫妻双方可以共享每个孩子4000新币的个税减免；
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如果孩子有残障或智障且在2022年未婚，可以申请7,500新币的个税减免；
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对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策；
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如果您是在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶），子女个税减免是新加坡公民并符合子女个税减免。每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%；第二个孩子为20%；第三个及以后孩子为25%。所有子女的WMCR的总和最高为50,000新币。
4. 配偶或残障配偶的抵扣
如果您的配偶在2022年与您共同生活居住或者由您赡养，且年收入低于4,000新币，若配偶身体正常情况下，您可减免2,000新币；若配偶是残疾情况下您可减免5,500新币。
5. 祖父母照顾孩子的抵扣
这个项目减免适用于目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶），若您或配偶的父母帮助照顾你们12岁以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，在职的母亲可以为帮忙看孩子的老人申请3,000新币的扣除，用于抵扣在职母亲的应纳税收入。
6. 父母或残障父母的抵扣
如果您或您配偶的父母、祖父母或曾祖父母，年龄在55岁或以上，2022年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4,000新币（残障家长不适用收入限制）。
如果您在2022年赡养上述老人，为每位家长花费至少2,000新币的情况下，您可以为每名受奉者申请5,500-14,000新币不等的扣除（最多两位）
7. 残疾兄弟、姐妹的抵扣
残疾兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且您为兄弟/姐妹花费至少2,000新币的情况下，您可以个税减免5,500新币。
8. 外籍佣人税抵扣
仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可申请使用上一年已缴付的外籍佣人税抵扣您的个税（无论该费用是您本人或丈夫支付的），扣除额为2022年为一名佣人支付佣人税的双倍。
9. 进修课程费抵扣
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仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等；
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只要在有合法经营执照的教育机构Full/Part Time培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5,500新币。
10. 战备军人的抵扣
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已经完成全职国民服务的战备军人，根据职位以及受训形式不同，可享有战备军人个税抵扣；
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战备军人的妻子和父母分别享有750新币的个税减免。
11. 人寿保险的抵扣
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可减免的额度需满足以下条件：
A.上一年所缴纳的CPF少于5,000新币或未交；
B.该人寿保险是您自行在新加坡保险公司购买的。
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减免上限是5,000新币或与CPF缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以更低者为准。
12. 退休辅助计划（SRS）的抵扣
您在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可等额从应纳税收入扣除。如果您是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。如果您是外籍人士每年上限是35,700新币。
13. 公积金/CPF的抵扣
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此缴交额不得超过中央公积金法令规定的缴交额。
(a) 普通薪金(OW)的公积金缴交额顶限为每月 $6,000。
(b) 每年普通薪金（OW）总限额为 $72,000（即 12 个月 × $6,000），而强制性公积金纳款的总收入顶限为 $102,000 (即 17 个月 × $6,000)。
(c) 应缴交公积金的额外薪金限额相当于 $102,000 和普通薪金总额之间的差额。
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如果您的雇主参与雇佣收入自动纳入计划，您不需填报公积金缴交额，税务局将直接从您的雇主获取相关资料。
14. 自愿填补自己的保健储蓄户头
如果您在 2022 年是新加坡公民或新加坡永久居民，您可申请扣除自愿填补您保健户头的现金款项。此填补款项必须是在年度公积金缴交限额 $37,740（即 17 个月 × $6,000 × 37%）及基本保健储蓄顶额之内，并由您直接指定并存入您本人的保健储蓄户头。您必须不曾以自雇人士身份申请过这部分自愿填补额的扣除。
15. 现金充值
税收减免
公积金现金充值金额等额的税收减免，额度上限为新币16,000 (个人上限为新币8,000，家庭成员上限为新币8,000)。
16. 已婚夫妇或家庭税收减免
符合资格条件的新加坡税务居民可获减免税款或退税。例如，如果你的孩子是在2022年出生的，那么从2023年起，将考虑对他/她的儿童相关救济和退税。要注意，个人能获得的所得税减免总额上限为8万新币。
17. 强制性和自愿性Medisave账户缴款
自雇人士在收到IRAS公积金供款计算通知(NOC)后，必须作出强制性的医疗储蓄供款。如果满足净收入额超过6000新币，并且是新加坡公民或PR，自愿的医疗储蓄捐款便可以作为税收减免来减少应纳税款。
18. 其他个税的抵扣
自雇人士正常的应酬开销，比如：请客户吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销，做税务减免。
提示：日常更换工作单位，也需要清税
对各种工作准证持有者，如果在新加坡换工作或者辞职，雇主必须在您离开新加坡的1个月之前，提交IR21表格，完成清税。在收到你的辞职信之后，公司将有权等你结清税款后，才支付剩余的薪水。