设备维护费缴纳什么税？

一、设备维护费缴纳什么税？

1、如果你是设备维护方，需要缴纳增值税。

2、纯粹提供维护保养服务的涉及营业税；技术维护费是营改增项目，税率为6%。　　建议携带相关资料联系主管税务局具体判定。

二、增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么申报？

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

三、税控设备维护费全额抵扣账务处理是怎样的？

1、税控技术维护费全额抵扣会计分录: 借：管理费用-办公费 贷：银行存款 结转时: 借：应交税费-应交增值税(应纳税额减征额) 贷：营业外收入 2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

四、税控系统技术维护费抵税怎么申报？

1.

一般纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

进入增值税及附加税申报表，选择Z05增值税减免税申报明细表，在减税项目栏次下添加一行，选择0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税，本期发生额填入相应的金额即可。

选择Z04增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表），在抵减项目下序号1栏次本期发生额填入相应金额即可。

2.

小规模纳税人在电子税务局申报抵减税控设备和技术维护费

五、防伪税控技术维护费怎么抵扣？

抵扣当月在增值税申报表填报，全额抵扣

六、增值税税控系统技术维护费怎么抵扣？

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。

1初次购入时

借：固定资产(价款+税款)

贷：银行存款等

2按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)(价款+税款)

或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：管理费用等

3企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费

借：管理费用

贷：银行存款等

4按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：管理费用等

七、税控盘维护费怎么做分录？

一、金税盘技术维护费的会计处理 支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。

借：管理费用 贷：银行存款(或现金) 二、 购买时税控系统时的会计处理。

即先按含税金额，费用正常计入-费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：

借：固定资产(或管理费用) 贷：银行存款(或现金) 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款 贷：营业外收入 小规模纳税人购买金税盘及缴纳技术维护费的会计分录怎么做? 答：分录如下：

借：管理费用 贷：银行存款等 借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用 一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是：

购买时：

借：管理费用-办公费 贷：银行存款 抵扣时：

借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入或者管理费用（红字）

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

（1）购入专用设备和技术维护费 借：固定资产、管理费用 贷：银行存款等 （2）凭在增值税应纳税额中抵减 借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税）

贷：营业外收入

八、小规模税控系统维护费如何报税？

小规模纳税人将税控系统维护费金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。

当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

九、增值税税控系统维护费申报表填写？

在增值税申报表附表四中填本期发生额和本期抵扣额。在增值税减免表里找到减免代码选中填上。

十、购买税控专用设备的费用和技术维护费可全额抵减？

是的，可以全额抵扣。抵扣时将税控系统及服务费全额填写到纳税申报表的本期应纳税额减征额这一栏，应纳税额就减少了。具体的分录是，借：管理费用贷：现金。

借：应缴税费-增值税-应纳税额减征额贷：管理费用

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