代加工产品成本应如何核算？

一、代加工产品成本应如何核算？

1、收到对方加工材料　单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。

借：代管材料物资

贷：受托加工物资

2、加工生产

借：生产成本---受托加工

贷：原材料

贷：应付工资等

3、加工完工产品

借：受托加工物资

贷：代管材料物资

4、结算收取加工费

借：银行存款(应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金---应交增值税(销项税额)

企业主营业务收入实现的确定

企业主营业务收入是指销售产品（商品）所取得的收入，包括商业、农业企业的主营业务收入；商业等企业的代购代销收入；工业企业的销售产成品、自制半成品收入，提供工业性劳务收入；房地产开发企业的土地转让收入，商品房及配套设施销售收入等。

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

二、纳税人经营不同税率的货物，要分别核算销售额，怎样才能分别核算呢？

纳税人的经营项目不同，税率也不同。

如纳税人经营的业务中即有缴纳增值税业务的，又有缴纳营业税业务的，必须分开分别核算，否则视同混合销售，税率从高不从低！一般纳税人增值税的税率分17%和13%，小规模纳税人的征收率分4%（商业）和6%（工业）。

营业税的税率分5%、3%、20%等（税目不同，税率不同）。

三、房地产企业销售未完工产品的收入核算与税收处理

房地产行业是国民经济的重要支柱之一,在我国经济发展中扮演着关键角色。随着房地产市场的不断变化,房地产企业在销售过程中也面临着诸多挑战和问题,其中未完工产品的收入核算和税收处理就是其中之一。本文将从专业的角度为您详细解析房地产企业销售未完工产品的收入核算与税收处理相关内容,希望能为您提供有价值的参考。

一、房地产企业销售未完工产品的收入确认

房地产企业在销售未完工产品时,需要根据相关会计准则和税收法规对收入进行恰当的确认和核算。根据《企业会计准则第14号——收入》的规定,房地产企业在满足以下条件时,可以确认销售未完工产品的收入:

企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;
企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;
收入的金额能够可靠地计量;
相关的经济利益很可能流入企业;
相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

二、房地产企业销售未完工产品的税收处理

对于房地产企业销售未完工产品的收入,不同的税种有不同的处理方式:

1. 增值税的处理

根据《增值税暂行条例》的规定,房地产企业在销售未完工产品时,应当按照销售额的3%计算应纳增值税。需要注意的是,如果房地产企业采用预收款方式销售未完工产品,则应当在收到预收款时即确认应纳增值税。

2. 企业所得税的处理

对于房地产企业销售未完工产品取得的收入,应当计入当期的应税收入,按照25%的税率缴纳企业所得税。同时,企业在确认收入的同时也应当结转相应的成本,以合理反映该项收入的利润水平。

3. 土地增值税的处理

根据《土地增值税暂行条例》的规定,房地产企业在销售未完工产品时,应当按照销售收入扣除各项扣除项目后的余额计算应纳土地增值税。土地增值税的税率一般为30%-60%不等,具体税率由地方政府确定。

三、房地产企业销售未完工产品的会计处理

对于房地产企业销售未完工产品的会计处理,主要包括以下几个步骤:

在收到预收款时,确认预收账款,同时确认应交增值税;
在产品完工并交付给购买方时,确认主营业务收入,同时结转相应的主营业务成本;
在确认收入的同时,计算应交的企业所得税和土地增值税,并进行相应的会计处理。

总的来说,房地产企业销售未完工产品的收入确认和税收处理是一个复杂的过程,需要企业严格按照相关会计准则和税收法规进行操作。只有做好这些工作,企业才能确保财务核算的准确性,并合法合规地履行纳税义务。

感谢您阅读本文,希望通过本文的介绍,您对房地产企业销售未完工产品的收入核算与税收处理有了更深入的了解。如果您还有其他问题,欢迎随时与我们联系。

四、农行交易流水产品号和核算帐号分别是什么意思？

农行交易流水中的产品号是对应的银行账户帐号或者发生业务对应的产品代码，核算账号是记录核算账务处理的账号。

五、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务属于增值税混合销售还是属于特殊情况要分别核算的?请赐教？

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》“第六条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。

除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

”你单位属于“从事货物的生产、批发或者零售的企业”，因此应当一并缴纳增值税。