中国税制的目录

第1章 税收的基本概念 1

1.1 什么是税收 1

1.1.1 税收是一种强制征收 1

1.1.2 税收的主体 1

1.1.3 税收的客体 2

1.1.4 税收的目的 2

1.1.5 税收的依据 3

1.2 税收的形式特征 3

1.2.1 一般报偿性 3

1.2.2 规范性 4

1.2.3 强制性 4

1.3 税收的职能 4

1.3.1 财政职能 5

1.3.2 资源配置职能 5

1.3.3 收入分配职能 5

1.3.4 调节经济总量的职能 6

1.4 税收的原则 6

1.4.1 财政原则 6

1.4.2 公平原则 7

1.4.3 效率原则 8

本章小结 9

综合练习 9

推荐阅读材料 9

网上资源 10

第2章 税收制度与税制结构 11

2.1 税收制度的构成要素 11

2.1.1 征税对象 11

2.1.2 纳税人 12

2.1.3 税率 13

2.1.4 纳税环节 16

2.1.5 纳税期限 16

2.1.6 纳税地点 16

2.1.7 税收减免 17

2.2 税制结构的主要类型 18

2.2.1 税收分类 18

2.2.2 现代各国的税制结构 20

2.3 税制结构的影响因素 21

2.3.1 经济因素 22

2.3.2 政策因素 22

2.3.3 征管因素 22

2.3.4 历史因素 23

本章小结 23

综合练习 23

推荐阅读材料 24

网上资源 24

第3章 中国税收制度的历史沿革 25

3.1 计划经济体制下的税制发展 25

3.2 改革开放初期的税制改革 28

3.3 1994年的税制改革 30

3.4 2003年启动的新一轮税制改革 31

本章小结 33

综合练习 33

推荐阅读材料 34

网上资源 34

第4章 增值税 35

4.1 税种概述 35

4.1.1 增值税的概念 35

4.1.2 增值税的计税方法 36

4.1.3 增值税让陆的特殊作用 37

4.1.4 增值税的基本类型 38

4.1.5 增值税的产生和发展 39

4.2 征税范围和纳税人 40

4.2.1 征税范围 40

4.2.2 纳税人 42

4.3 税基 43

4.3.1 规范计税方法的税基 43

4.3.2 简易计税方法的税基 49

4.3.3 进口货物的税基 50

4.4 税率 50

4.4.1 基本税率 50

4.4.2 低税率 51

4.4.3 零税率 51

4.4.4 征收率 52

4.5 起征拆滑慧点与减免税 52

4.5.1 起征点 52

4.5.2 减免税 53

4.6 税额计算与缴纳 57

4.6.1 一般纳税人应纳税额的计算 57

4.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算 58

4.6.3 税款的缴纳 58

4.7 出口退税 59

4.7.1 出口退税的范围 60

4.7.2 出口退税率 60

4.7.3 出口货物应退税额的计算 61

本章小结 63

综合练习 64

推荐阅读材料 64

网上资源 64

第5章 消费税 65

5.1 税种概述 65

5.1.1 消费税的含义 65

5.1.2 消费税的类型 65

5.1.3 消费税的产生与发展 66

5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势 67

5.2 征税范围和纳税人 68

5.2.1 征税范围 68

5.2.2 纳税人 72

5.3 税基与税率 73

5.3.1 税基 73

5.3.2 税率 78

5.4 税额计算与缴纳 79

5.4.1 应纳税额的计算 79

5.4.2 税款的缴纳 82

5.5 出口退税 83

5.5.1 出口退税的范围 83

5.5.2 出口退税率 84

5.5.3 出口退税额的计算 84

5.5.4 已退税消费品退关或退旅答货的处理 84

本章小结 84

综合练习 85

推荐阅读材料 85

网上资源 85

第6章 营业税 86

6.1 税种概述 86

6.2 征税范围和纳税人 87

6.2.1 征税范围 87

6.2.2 纳税人和扣缴义务人 96

6.3 税基与税率 96

6.3.1 税基 96

6.3.2 税率 100

6.4 起征点与减免税 101

6.4.1 起征点 101

6.4.2 减免税 101

6.5 税额计算与缴纳 104

6.5.1 应纳税额的计算 104

6.5.2 税款的缴纳 105

本章小结 106

综合练习 106

推荐阅读材料 107

网上资源 107

第7章 关税 108

7.1 税种概述 108

7.1.1 关税的概念 108

7.1.2 关税的分类 109

7.1.3 关税的产生与发展 111

7.2 征税范围和纳税人 112

7.2.1 征税范围 112

7.2.2 纳税人 112

7.3 税基与税率 112

7.3.1 税基 112

7.3.2 税率 118

7.4 税收减免 120

7.4.1 法定减免 120

7.4.2 特定减免和临时减免 121

7.5 税额计算与缴纳 121

7.5.1 应纳税额的计算 121

7.5.2 税款的缴纳 122

本章小结 124

综合练习 125

推荐阅读材料 125

网上资源 125

第8章 其他商品税 126

8.1 城市维护建设税 126

8.1.1 税种概述 126

8.1.2 征税对象和纳税人 126

8.1.3 税基与税率 127

8.1.4 税收减免 127

8.1.5 税额计算与缴纳 127

8.2 教育费附加 128

8.3 车辆购置税 129

8.3.1 税种概述 129

8.3.2 征税范围与纳税人 129

8.3.3 税基与税率 130

8.3.4 税收减免 131

8.3.5 税额的计算与缴纳 131

8.4 烟叶税 132

8.4.1 税种概述 132

8.4.2 征税范围和纳税人 132

8.4.3 税基和税率 133

8.4.4 税额的计算与缴纳 133

本章小结 134

综合练习 134

推荐阅读材料 134

网上资源 134

第9章 企业所得税 135

9.1 税种概述 135

9.1.1 企业所得税的概念 135

9.1.2 企业所得税的产生与发展 135

9.2 纳税人与征税对象 137

9.2.1 纳税人 137

9.2.2 征税对象 138

9.3 税基与税率 138

9.3.1 税基 138

9.3.2 税率 145

9.4 资产的税务处理 146

9.5 特别纳税调整 150

9.6 税收优惠 153

9.6.1 经济政策性优惠 153

9.6.2 社会政策性优惠 156

9.6.3 过渡性优惠 157

9.7 税额抵免 158

9.8 税额计算与缴纳 159

9.8.1 应纳税额的计算 159

9.8.2 税款的缴纳 160

本章小结 163

综合练习 164

推荐阅读材料 164

网上资源 164

第10章 个人所得税 165

10.1 税种概述 165

10.1.1 个人所得税的概念 165

10.1.2 个人所得税的类型 165

10.1.3 个人所得税的产生与发展 166

10.2 纳税人与应税所得 167

10.2.1 纳税人 167

10.2.2 应税所得 168

10.2.3 所得来源地的判断 170

10.3 税基与税率 170

10.3.1 税基 170

10.3.2 税率 175

10.4 税收减免 176

10.4.1 免征个人所得税 176

10.4.2 减征个人所得税 177

10.4.3 暂免征收个人所得税 177

10.4.4 对在中国境内短期居住个人的减免 178

10.5 税额抵免 178

10.6 税额计算 179

10.6.1 基本公式 179

10.6.2 特殊情况下的税额计算 180

10.7 税款的缴纳 183

本章小结 185

综合练习 186

推荐阅读材料 187

网上资源 187

第11章 资源税 188

11.1 税种概述 188

11.2 征税范围和纳税人 189

11.2.1 征税范围 189

11.2.2 纳税人 189

11.3 税基与税率 190

11.3.1 税基 190

11.3.2 税率 190

11.4 税收减免 216

11.5 税额计算与缴纳 217

11.5.1 税额计算 217

11.5.2 税款缴纳 217

本章小结 218

综合练习 218

推荐阅读材料 218

网上资源 219

第12章 土地增值税 220

12.1 税种概述 220

12.2 征税范围和纳税人 220

12.2.1 征税范围 220

12.2.2 纳税人 221

12.3 税基和税率 221

12.3.1 税基 221

12.3.2 税率 223

12.4 税收减免 223

12.4.1 建造普通标准住宅的减免税 223

12.4.2 对国家征用、收回房地产的减免税 224

12.4.3 个人转让房地产的减免税 224

12.5 税额计算与缴纳 224

12.5.1 税额计算 224

12.5.2 税款缴纳 225

本章小结 226

综合练习 226

推荐阅读材料 227

网上资源 227

第13章 城镇土地使用税 228

13.1 税种概述 228

13.2 征税范围和纳税人 228

13.2.1 征税范围 228

13.2.2 纳税人 229

13.3 税基与税率 229

13.3.1 税基 229

13.3.2 税率 229

13.4 税收减免 230

13.4.1 基本规定 230

13.4.2 其他规定 231

13.5 税额计算与缴纳 232

13.5.1 税额计算 232

13.5.2 税款缴纳 233

本章小结 233

综合练习 234

推荐阅读材料 234

网上资源 234

第14章 耕地占用税 235

14.1 税种概述 235

14.2 征税范围与纳税人 235

14.2.1 征税范围 235

14.2.2 纳税人 236

14.3 税基与税率 237

14.3.1 税基 237

14.3.2 税率 237

14.4 税收减免 238

14.4.1 免征耕地占用税 238

14.4.2 减征耕地占用税 238

14.5 税额计算与缴纳 239

14.5.1 税额计算 239

14.5.2 税款缴纳 240

本章小结 240

综合练习 240

推荐阅读材料 240

网上资源 241

第15章 房产税 242

15.1 税种概述 242

15.2 征税范围和纳税人 242

15.2.1 征税范围 242

15.2.2 纳税人 243

15.3 税基与税率 243

15.3.1 税基 243

15.3.2 税率 244

15.4 税收减免 244

15.5 税额计算与缴纳 245

15.5.1 税额计算 245

15.5.2 税款缴纳 245

本章小结 246

综合练习 246

推荐阅读材料 246

网上资源 247

第16章 契税 248

16.1 税种概述 248

16.2 征税范围和纳税人 248

16.2.1 征税范围 248

16.2.2 纳税人 249

16.3 税基与税率 250

16.3.1 税基 250

16.3.2 税率 250

16.4 税收减免 250

16.5 税额计算与缴纳 251

16.5.1 税额计算 251

16.5.2 税款缴纳 252

本章小结 252

综合练习 253

推荐阅读材料 253

网上资源 253

第17章 车船税和船舶吨税 254

17.1 车船税 254

17.1.1 税种概述 254

17.1.2 征税范围与纳税人 254

17.1.3 税基与税率 255

17.1.4 税收优惠 256

17.1.5 税额计算与税款缴纳 257

17.2 船舶吨税 259

17.2.1 税种概述 259

17.2.2 征税范围和纳税人 259

17.2.3 税基与税率 259

17.2.4 税收减免 260

17.2.5 税额计算与缴纳 261

本章小结 261

综合练习 262

推荐阅读材料 262

网上资源 262

第18章 印花税 263

18.1 税种概述 263

18.2 征税范围和纳税人 263

18.2.1 征税范围 263

18.2.2 纳税人 265

18.3 税基与税率 266

18.3.1 税基 266

18.3.2 税率 269

18.4 税收减免 270

18.5 税额计算与缴纳 270

18.5.1 税额计算 270

18.5.2 税款缴纳 271

本章小结 273

综合练习 273

推荐阅读材料 274

网上资源 274

参考文献 275

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