考注会税法可以考税务师什么科目

考注会税法可以考税务师什么科目

考注会《税法》可以搭配税务师《税法一》、《税法二》或者《涉税服务实务》这几个科目。注册会计师《税法》与税务师的三税关联性很强，相似度高，内容联系紧密，穿插学习更容易理解。

注会税法和税务师考试的联系

注会的《税法》和税务师的《税一》《税二》《涉税实务》，重合度高达90%。

有人说《税一》和《税二》内容更加详细，可能这句话没错，但是实际上多出来的内容太细根本不好出题，所以出题的范围基本还是在注会的《税法》范围之内；至于《涉税实务》，里面涉及到了《征管法》和税收会计的处理，征管法是在注会的《税法》中学过，而税收会计的核心，其实还是《税一》和《税二》的重复考核，只需要梳理一遍即可。

注会税法和税务师考试的区别

1、考试在税法命题侧重点有所不同

注会考试的执业性要求税法试题具有基本政策性和筹划分析性的特征；而税务师考试的水平性要求税法考核具有政策细腻性、综合性、理论实务兼具的特征，其中那些体现从业要求的灵活、筹划、与会计结合的题目在涉税服务实务科目中有淋漓尽致的体现。

2、两种税法考试的题型有差异

注会税法考试的题型有客观题型（单选、多选、判断）和主观题型（计算、综合），采用机考方式，但是答题方式有文字和列式计算；

税务师考试的题型有客观（单选、多选）和主观题（计算、综合），但是答题方式只需用单选、多选、不定项选择的方式解答。

注会税法与税务师三税考试内容

1、注会《税法》的考试重点在增值税、消费税、土地增值税、企业所得税和个人所得税。基础知识、基本政策是考试命题的主旋律；税收实体法的政策规定依然是考试命题的核心内容；增值税关联性考点组合、国际税收关联性考点组合应得到考生的重视。

2、《税法一》内容包含我国现行的商品劳务税的政策法规，包含了体现税法基础知识点税法基本原理和国际税法。这些税种包括增值税、消费税、附加税与烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税、环境保护税。这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关。

3、《税法二》包括了我国所得税、财产税、特定行为税的10个税种，这10个税种分别是企业所得税、个人所得税、国际税收、印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税，这些税种的计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等相关。

4、《涉税服务实务》内容涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、代理规范等内容，不仅仅包含实体法政策，还包含大量程序法的规则，对考生对税法的综合应用能力提出了较高的要求。

跟税有关的会计科目明细

企业按照税法规定应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

1、增值税

应交税费——应交增值税（进项税额）

——应交增值税（已交税费）

——应交增值税（减免税款）

——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

——应交增值税（转出未交增值税）

——应交增值税（销项税额）

——应交增值税（出口退税）

——应交增值税（进项税额转出）

——应交增值税（转出多交增值税）

——未交增值税

上述三级明细科目，前5项在借方登记、后4项在贷方登记。

2、其他：

应交税费用——应交消费税

——应交营业税

——应交资源税

——应交城市维护建设税

——应交所得税

——应交土地增值税

——应交房产税

——应交土地使用税

——应交车船使用税

——应交个人所得税

——应交教育费附加

——应交矿产资源补偿费/等

3、企业不需要预计应交数所交纳的税金，这些税金记入管理费用：

管理费用——车船税

——土地使用税

——印花税/等

我国现行的税种分为四大类有28个税种，：

1.流转税类，包括7个税种：

(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类，包括3个税种：

(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类，包括10个税种：

(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类，包括8个税种：

(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。

这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

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