代卖代收怎么账务处理?

86 2023-12-10 00:05

一、委托方的核算

1、将商品交付受托方

借:发出商品

贷:库存商品

2、收到受托方代销清单,开出增值税发票

借:应收账款—XXX(受托方)

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)

同时结转成本

借:主营业务成本

贷:发出商品

3、按约定比例计算代销手续费

借:销售费用

贷:应收账款—XXX(受托方)

4、收到受托方货款

借:银行存款

贷:应收账款—XXX(受托方)

二、受托方:

1、收到商品时:

借:受托代销商品

贷:代销商品款

2、对外销售时:

借:银行存款

贷:受托代销商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

3、填制《代销清单》交委托方,收到委托方发票:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款——XXX(委托方)

同时:

借:代销商品款

贷:受托代销商品

4、支付货款,并计算代销手续费

借: 应付账款——XXX(委托方)

贷:银行存款

贷: 其他业务收入(或主营业务收入)

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