零售单位零售外购得烟酒要交税?

223 2023-12-12 07:00

零售单位零售外购得烟酒要交税?

不交税的区域:社直机关内部,居民生活小区,单位职工食堂代卖,等等,

(1)外购烟丝一批,取得增值税专用

会计分录如下:

1、借:原材料 150000

应交税费-应交增值税(进项税额)25500

贷:银行存款 175500

2、借:委托加工物资 150000

贷:原材料 150000

借:委托加工物资 60000

应交税费-应交增值税(进项税额) 10200

应交税费-应交消费税 90000

贷:银行存款 160200

3、借:银行存款 234000

贷:主营业务收入 200000

应交税费-应交增值税(销项税额) 34000

借:营业税金及附加 60000

贷: 应交税费-应交消费税 60000

4、借:银行存款 468000

贷:主营业务收入 400000

应交税费-应交增值税(销项税额) 68000

借:营业税金及附加 224000+3000

贷: 应交税费-应交消费税 227000

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