向高手请教一道税法题目 要详细步骤

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B厂代收代缴消费税=[90*（1-10%）+26.7]/（1-30%）*30%=54.3万元

增值税=26.7*17%=4.539万元

A厂：消费税的计算：(烟叶不交消费税。) 每标准箱50000支，定额税50000*0.003=150元

销售：1000*150+15500*1000*45％=712.5万元

赠送：50*150+15500*50*45％=35.625万元

门市：150*150+150*16000*45％=110.25万元

本月购进的可抵扣：(30+150-50)*30%=39万元。

委托加工烟丝的计税价格=[90*（1-10%）+26.7]/（1-30%）=181万元

委托加工收回后继续加工的，可抵181*60%*30%=32.58

合计应纳消费税=712.5+35.625+110.25-39-32.58=786.795万元

增值税计算

销售烟丝销项税100*17%=17万元

销售卷烟销项税[（1000+50）*1.45+150*1.6]*0.17=299.625

进项税额（10+12+8+150）*0.17+90*0.13+3*0.07+26.7*17%=30.6+11.7+0.21+4.539=47.049

应纳税额=17+299.625-47.049=269.576万元

甲企业为增值税一般纳税义务人 接受烟厂委托加工烟丝 甲企业自行提供

甲企业自行提供烟叶成本属于自产自销，即甲企业生产后再卖给烟厂。

甲企业应交增值税＝（35000+2000+4000）/（1－30%）*17%－340＝9617.14

甲企业应交消费税＝（35000+2000+4000）/（1－30%）*30%＝17571.43

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