受托加工需要交纳何种税金,理由是什么?

228 2024-01-04 09:00

一、受托加工需要交纳何种税金,理由是什么?

增值税,属于提供的加工、修理修配劳务。需要说明的是原材料是由谁提供的很重要,如果对方提供原材料时,你按加工费计征增值税,如果由你自行购买原材料且由你自行抵扣进项税的话,按成品售价计征增值税。

二、委托加工物资为什么要交税??

根据税法的规定,消费税的征税环节是在生产环节而非流通环节,也就是说生产多少就征收多少。但由于消费税实行从价计征,而销售额比生产成本更具有客观性,所以,对于一般货物来说,是在应税货物销售时按照销售额征收消费税。但需要强调的是,在销售时征收消费税并不改变消费税在生产环节征税的本质。这就不难理解为什么消费税的纳税义务人只有工业企业,而没有商业企业了,这一点与增值税的普遍征收原则是不同的。

对于委托加工收回物资,基于上述“生产环节征税”的原理,

1.如果直接用于销售的,由于收回的物资已在生产环节即委托加工阶段征税,因此,在收回物资后到销售时,已不属于生产环节而处于待流通阶段了,不再属于消费税应税货物了,所以,收回物资已交的消费税应当计入收回物资的成本中。注意,由于收回物资的生产不是由企业自行完成的,因此不能将消费税税金计入“主营业务税金及附加”科目,而应当计入收回物资的成本。

2.如果需要用于连续生产的,那么,包括委托加工阶段和收回后的继续生产阶段,均属于生产环节,应当就整个生产环节征税。所以,这时收回物资已征的消费税应当计入应交消费税科目的借方,以便在完成上述整个生产环节后,在销售时计算应交消费税时抵减已交的部分,从而避免重复纳税。在这一点上,与增值税的抵扣办法有些类似。

三、委托加工行业,受托方的税务处理有哪些?

1、受托方收取加工费,开具加工发票,缴纳增值税。这个和商品销售没有什么区别。

2、如果受托加工的是消费税的应税消费品,受托方还要代收代缴消费税。这个和代扣代缴个税的性质一样。

四、受托加工税费金额如何计算?包括增值税和消费税?

提示:个体工商户受托加工应税消费品不用代收代缴消费税,由委托方自行缴纳。

受托方计算代收代缴消费税时,如果受托方有同类参照同类,无同类参照组价。

一、如果加工的应税消费品只是从价定率计征消费税(如化妆品、高尔夫球具等)的,则:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)

代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税税率

增值税=组成计税价格×增值税税率

二、受托方计算代收代缴消费税时,如果该应税消费税属于复合计征消费税(如卷烟、白酒)的,则:

组成计税价格=(材料成本+加工费+定额消费税)÷(1-消费税比例税率)

代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+定额征收的消费税

增值税=组成计税价格×增值税税率

①材料成本是委托方提供的加工材料的实际成本。

②加工费是受托方向委托方收取的全部费用(包括代垫辅助材料成本)。

五、受托加工时税费的代收代缴

消费税由受托方代缴。受托方要缴纳因受托加工物资取得的收入而应交的增值税(销项)以及城建税与教育费附加等附加税。

委托方是进项啊。

受托方将加工完成的产品交付,并开出发票时:

借:应收账款 / 银行存款

贷:主营业务收入 / 其他业务收入

应交税金—应交增值税(销项税额)

应交税金—应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)

城建税与教育费附加跟着应交增值税或营业税走,在受托方“主营业务税金及附加”科目核算。

六、委托和受托加工的增值税和消费税的处理

计税依据就是你的不含税的加工费用~对给你开具的增值税专用发票就是你的计税依据

委托加工物资的价格计算~

公允价格情况下按最高~

可以抵扣

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