以前年度多交增值税怎样处理账务？

一、以前年度多交增值税怎样处理账务？

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录： 借：相关科目（根据补税原因而定） 贷：应交税费——增值税检查调整 借：应交税费——增值税检查调整 贷：应交税费——未交增值税 借：应交税费——未交增值税 营业外支出（滞纳金、罚款） 贷：银行存款 借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录： 借：应收账款（库存现金等） 贷：主营业务收入 应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录： 借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等) 贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录： 借：原材料(库存商品等) 贷：应交税费——增值税检查调整 二、补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税， 借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交增值税

二、多交增值税怎么处理呢？

之前预缴(多缴)的税记在"应交税金--未交增值税"借方10000 第一个月月末结转应交增值税时: 借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 20000 贷:应交税金--未交增值税 20000 第二个月月初本应抵之前的预缴: 借:应交税金--未交增值税 20000(上月结转) 贷:应交税金--未交增值税 10000(之前预缴) 银行存款 10000 第二个月月初实际交纳时出错误: 借:应交税金--未交增值税 20000 贷:银行存款 20000 如果第三个月到时能退税 借:银行存款 10000 贷:应交税金--未交增值税 10000 假设第三个月存在应纳税额10000，并选择抵税: 借:应交税金--未交增值税 10000(这是第三个月月末结转的) 贷:应交税金--未交增值税 10000(这是第一个月之前预缴的) 再啰嗦一句，交税只是税局负责，但退税就要从税局到财局，层级报批上去，短时间内是批不下来的(一个季度、半年批不下来是常有的事)，如果你接下来月份都是有应纳税额的话，还是抵税效率高，实际一点。 希望对你有所帮助!

三、应交增值税的账务处理中转出多交增值税和转出未交增值税怎么填？

企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税金——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时， 在“应交税金——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏 。

月份终了，企业计算出当月 应交未交的增值税 ，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目；

当月多交的增值税，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目，经过结转后，月份终了，“应交税金——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目。

四、增值税退税账务怎么处理？

根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：

①用于购建长期资产的 借：银行存款 贷：递延收益 资产使用寿命期间内 借：递延收益 贷：营业外收入

②与收益相关的返还税款。 用于补偿以后期间发生的费用的： 借：银行存款 贷：递延收益。 用于补偿已经发生的费用的 借：银行存款 贷：营业外收入

五、多交的增值税会计怎么处理？

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

贷： 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

六、多交增值税跨年如何处理？

税务上不能自行抵扣或调减，必须经税务同意。可以向税务申请。如果税务不同意也不能自己处理，税务是自行申报的，申报多了就只能认倒霉。今年可以少记这部分收入，从纳税角度说，并不是多缴纳了，只是时间上前移了（本应今年缴纳的去年交了）。从会计上可以通过“以前年度损益调整”账户，调整你去年的错账。借：应交税费—应交所得税贷：同时借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润扩展资料：会计分录层析法：层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

七、多交的增值税怎样做账多交增值税的附加税怎样处理？

处理方式：

1、挂税局账，上报准确资料去税务局申请退税。按照《中华人民共和国税收征管法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。重点是“退税一定要在结清缴纳税款之日起三年内申请！”

2、与税局沟通同意后，按税局指导要求次月申报时少缴相应税额。

3、无法退税或不能少缴情况下，挂责任人账，由责任人承担。（无法退税情况一般不会出现，出现时只能视为税局对企业惩罚）

八、补缴上月增值税的账务处理？

不能计入已交税金。

1.根据评估结论： 借：其他应收款（现金等） 贷：主业业务收入 应交税金-增值税检查调整

2.借： 应交税金-增值税检查调整 贷：应交税金-未交增值税

3.解交时: 借： 应交税金-未交增值税 贷：银行存款

4.如涉及罚款及滞纳金，则 借：营业外支出-税收滞纳金 -税收罚款 贷：银行存款

5.计转成本等其他分录略。

九、补缴增值税账务及申报处理？

您好，补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税

3.上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 滞纳金计入营业外支出借：营业外支出 贷：现金 同时还要补提城建税和教育费附加。按您补充的数据，需要先把每一笔补缴的税款转入未交增值税，然后一起申报缴纳，滞纳金全部计入营业外支出。

十、年末结转增值税账务处理？

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，

结转增值税分录是，

借：应交税费-应交增值税（销项税额），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

同时，

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

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