本月交上月增值税，上月未计提，如何做账？

一、本月交上月增值税，上月未计提，如何做账？

我公司为小规模纳税人，上月收入为81378.8元，内含有2370.25元增值税 借：应收帐款/银行存款83749.05 贷：主营业务收入81378.

8 应交税费-应交增值税2370.25 月末已结转至本年利润中了 借：主营业务收入81378.

8 贷：本年利润81378.

8 而在本月又交了2370.25元的税 借：应交税费—应交增值税2370.25 贷：银行存款2370.25 请问我如何调账，把上月的收入调成79008.55元？

可以将之前做错的分录冲红，再做成正确的分录。

借：应收帐款/银行存款83749.05（红字）

贷：主营业务收入81378.8（红字）

应交税费-应交增值税2370.25（红字）

借：主营业务收入81378.8（红字）

贷：本年利润81378.8（红字）

正确的如下：

借：应收帐款/银行存款81378.

8 贷：主营业务收入79008.55 应交税费-应交增值税2370.25 借：主营业务收入79008.55 贷：本年利润79008.55 或是直接做一笔分录冲销：

借：应收帐款2370.25(红字）

贷：主营业务收入2370.25(红字）

二、增值税怎么计提？

小规模是按不含税销售额的3%.一般纳税人是按销项税额减去进项税额。

三、增值税发票当月未认证，如何入库存？

超过180天没有认证的增值税专用发票，那么就要将增值税款转出了，一般转到库存商品的原始成本里面。

购进商品，没有认证进项票时：

借：库存商品31080.56应交税费--应交增值税（待抵扣进项税）5283.70贷：库存现金（银行存款）36364.26如果没有认证：

借：主营业务成本5283.70贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）5283.70借：应交税费--应交增值税（进项税转出）5283.70贷：应交税费--应交增值税（待抵扣进项税）5283.70货物直接出库就可以了：

借：主营业务成本31080.56贷：库存商品31080.56以上步骤做完了，就将没有认证的进项税转入到成本了。同时货物也出库了。

四、如何确定计提增值税的时间？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：

“第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；……”

因此，增值税纳税义务发生时间应根据销售结算方式具体确定。如果您采取赊销和分期收款方式销售货物，无书面合同为货物发出的当天。

五、增值税多计提如何冲务处理？

增值税进项多怎样处理?　　答：销项税额-进项税额=应交纳增值税。当应交纳增值税为正数时要交税，为负数时则不交税。　　

1.进项税的会计分录　　借：存货、固定资产等　　借：应交税金-增值税-进项　　贷：银行存款　　

2.销项税的会计分录　　借：应收账款、银行存款等　　贷：主营业务收入　　贷：应交税金-增值税-销项　　

3.缴纳增值税的分录：　　借：应交税金-增值税-已缴税(金额=销项-进项)　　贷：银行存款

六、小规模企业计提增值税怎么计提呢？

1、小规模纳税企业会计分录如下：

借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：银行存款如果享受优惠，则借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入——政府补贴收入2、小规模纳税人增值税计算方法：应纳税额=销售额×征收率按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)

七、增值税需要计提吗？

当然要计提了，计提的时候分录如下：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

八、上个月多计提的增值税如何冲销？

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：贷：主营业务收入贷：应交税金-- （红字）或：借：应交税金--贷：主营业务收入多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。

九、增值税何时计提何时交？

增值税的销项税在确认销售收入时确认，不需要计提，就是销项税专用发票上税额

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

采购货物取得增值税进项发票，并在开票日起180日内到主管税务局认证的，在认证通过当月计入“应交税费——应交增值税（进项税额）"

在月末，用”应交税费——应交增值税（销项税额）"-“应交税费——应交增值税（进项税额）"等计算应交增值税：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

在下月初15日内至税务局申报交纳：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一个月可以多次交纳增值税。

十、计提增值税和税金及附加？

增值税一般惰况下是不存在计提的，只有根据实际的销项税减去进项税的实陈应交增值税，计提税金及附加，举例，需交增值税10000万，借经营税金及附加1200元，贷应交税金一城建税700元，贷教育费附加300元，贷地方教育费200元。