计提企业所得税的会计分录？

计提企业所得税的会计分录？

一、企业所得税的计提会计分录是：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

交完时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2.5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入散弯当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

扩展资料

会计分录的格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不冲搜闷同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多漏裤借多贷的会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

请问一下计提应交税费如何做会计分录

请问一下计提应交税费如何做会计分录 计提时 借：主营业务税金及附加.

贷:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税)

交税费时 借:应交税费-(营业税,城建税,教育附加税);

贷:银行存款/库存现金

结转时 借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

交税费，如何做会计分录 借：应交税费-应交xx税 xxxx

贷：银行存款 xxxx 感觉是这样你认为呢。

应交税费-应交增值税(进项)1000元销项1100元应如何做会计分录? 应交态基税费-应交增值税科目期末为贷方余额，月末

借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）100

贷应交税费-未交增值税100

下月征期缴纳时 借应交税费-未交增值税100

贷银行存款100

怎么做应交税费会计分录，如何核算？ 简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：

借：应交税金—未交税金

贷：应交税金—应交增值税—进项税额

借：应交税金—应交增值税—销项税额

贷：应交税金—未交税金

这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。

当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转

待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下

借：应交税金—未交税金

贷：银行存款（或现金）

会计分录 应交税费 的问题~~~ 进项税登记借方，销项税登记贷，增值税应纳税额=销项税-进项税 笑望采纳，谢谢！

应交税金如何做会计分录平帐? 应交税金不需要专门做会计分录平账。

应交税金核算的是企业税款情况，在发生应缴时，形成负债，贷记应交税费科目，在实际缴纳时，借记应交税费。当应缴与实缴相同时，就自然是平衡的。

当发生计提错误，那么补提就可以了；当发生税款优惠，根据情况冲销计提分录或者转入营业外收入。应交税费科目期末有贷方余额，反映应缴未缴税费，当其有借方余额，反映预缴或多缴税费。

在应交税费下按税种设定明细科目核算，其中，应交增值税明细科目里，还应设定专案分析。因为应交税费-应交增值税下的是专案分析（进项税额、销项税额等），并不是真正的明细科目，所以期末不会办理各专案结转，只要期末应交增值税全部结转进未交增值税二级科目，应交增值税明细科目下余额为零，其各专案不必做分录结转平账，到年末办理年结后，新的年度账应交增值悔羡税明细科目下各专案清空余额就可以了。

应交税费=销项-进项 需要做会计分录吗？ 当销大于进 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷应交税费 未交增值税 当进大于销 借应交税费 未交增值税 贷应交税费 应交增值税 转出多交增值税

请设定一个关于应交税费的会计分录 应交税费核算规定如下:①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补碧闭拍偿费等。②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。借：管理费用贷：应交税费-③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设定专栏进行明细核算。

这个记提本月应交税费的会计分录怎么做 借：所得税：466.07

贷：应交税金--应交所得税：466.07

应交税费的会计分录和月末结转 本题中有几处数字错误。

1、单位为一般纳税人，工业企业，2013年11月销售钢材取得收入433570.33元，增值税销项为733706.96元

（733706.96数字错误，应该为73706.96）

借：银行存款 或应收账款 507277.29

贷：主营业务收入 433570.33

应交税费——应交增值税——销项税 73706.96

2、2013年11月购进钢材原材料426089.92元，进项增值税72435.29元，款未付

借：原材料 426089.92

应交税费——应交增值税——进项税 72435.29

贷：应付账款 498525.21

3、办理网上开票系统，以现金付款，普票两张，专票两张，共2570元， 其中金税盘720元（专票）可以全额抵扣，未做备案，预备2014年1月份去做备案，在2014年2月份交1月份税金的时候抵扣税金， 防伪开票系统年费330元（普票)，可以全额抵扣,12月份己拿到税务去做备案，在2014年1月份交12月税金的时候可以抵扣税金， 扫描器一台1200元（专票），价1025.64元，税174.36元。 网上远端认证和抄税330元（普票），不可抵扣

（2570数字错误，应该为2580））

借：管理费用 1380（720+330+330）

固定资产——印表机 1025.64

应交税费——应交增值税——进项税 174.36

贷：库存现金 2580

借：应交税费——应交增值税——减免税 1050（720+330）

贷：管理费用 1050

11月末计提营业税金及附加，结转损益，

借：营业税金及附加117.72

管理费用——印花税 130.7

管理费用——堤防税 19.62

贷：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交堤防税 19.62

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交 印花税130.7

应交税费——应交地方教育附加19.62

借：主营业务收入 433570.33

贷：本年利润 433570.33

借：本年利润 ？

贷：主营业务成本 ？（未知）

管理费用 330+130.7+19.62

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，国税交增值税951.06元

（951.06数字错误，按地方税费计算应该为981.06，按应交增值税计算应该为73706.96-72435.29-174.36=1151.31）

借：应交税费——应交增值税——已交税金 981.06

贷：银行存款 981.06

2013年12月份申报11月份应交税费的时候，地税交：

城建税交68.67元

堤防税交19.62元

教育附加 29.43元

印花税130.7元

地方教育附加19.62元

借：应交税费——应交城建税 68.67

应交税费——应交堤防税 19.62

应交税费——应交教育附加 29.43

应交税费——应交 印花税130.7

应交税费——应交地方教育附加19.62

贷：银行存款 268.04

以账务若做进11月份的账里，该如何写分录？月底又如何结转？若做进12月份的账里，那么11月份月底如何结转？

根据权责发生制原则，是哪个月发生的业务就计入哪个月。减免税在申报增值税时可以放在12月份申报减免。

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