怎么计提小规模纳税人个所税

一、怎么计提小规模纳税人个所税

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20% 二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。 2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25% 三、计提分录如下： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税 交税做如下分录： 借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款

二、增值税小规模纳税人怎样计提税金

如果当月需要缴纳增值税的，那么计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税费——未交增值税 下月缴纳时：借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款

三、增值税的小规模纳税人计提增值说的分录

增值税不管是一般纳税人还是小规模纳税人，均按照价外税的原则处理

不管是否开出发票，确认收入的时候作分录：

借：银行存款（或者应收帐款等科目）

贷：主营业务收入 数额=总金额/(1+4%)

贷：应交税金--应交增值税 数额=总金额/(1+4%)*4%

缴交税金：

借：应交税金--应交增值税

贷：银行存款

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