多计提城建税跨月才发现怎么处理

一、多计提城建税跨月才发现怎么处理

账务处理如下：

1、补计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

2、缴纳时：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

贷：银行存款

二、上年多计提城建税少计提水利基金下年怎么冲销

如果采用是是会计准则，通过以前年度损益调整科目进行核算；如果采用的是小企业会计准则，直接冲减或计提即可

1、会计准则

1）,上年多计提城建税

借：应交税费——应交城建税

贷：以前年度损益调整

2）少计提水利基金

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交水利基金

2、小企业会计准则

1）,上年多计提城建税

借：应交税费——应交城建税

贷：营业税金及附加

2）少计提水利基金

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交水利基金

三、亏损月份是否要计提城市维护建设税和教育费附加冲减利润

是否计提附加税费（城市建设维护税和教育费附加）与是否亏损没有关系，而与是否缴纳增值税和消费税有关系。因为这些附加税费都是按照实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据征收的。如果缴纳了增值税或者消费税，就必须计算缴纳附加税费；如果没有缴纳增值税和消费税，就不用缴纳附加税费。

四、计算企业所得税时城市维护建设费以计提怎么办?

城市维护建设税与企业所得税无关，城市维护建设税的计算依据是三大流转税（增值税、营业税、消费税）

五、在2009年12月份城建税计算错误多提了一部分，但交税是正确的，请问前辈在一月分账务上该如何处理

12月没结账、没网上申报前可更改计提分录、损益结转分录啊

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%