物流企业享受大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税的优惠政策，是否需要办理备案?

一、物流企业享受大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税的优惠政策，是否需要办理备案?

物流企业享受大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税的优惠政策，是否需要办理备案耐宏?

答：根据《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第16号)规定：“一、自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括自用和出租团亩仿)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属塌纤土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

……

五、纳税人享受本公告规定的减税政策，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。”

因此，物流企业享受大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税的优惠政策，不需要办理备案，但应将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。

二、城镇土地使用税申报流程

纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。

相信各位朋友都知道使用城镇土地需要缴纳土地使用税，但缴纳土地使用税应该按照怎样的流程缴纳呢?是否需要到相关机关办拆嫌理城镇土地使用税申报后才能缴纳土地使用税呢?我整理了下列相关信息，下面就来一起了解下吧。

一、需要缴纳土地使用税的主体

      在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，填报《城镇土地使用税纳税申报表》和《城镇土地使用税税源明细表》向税务机关进行纳税申报缴纳城镇土地使用税。

      单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用税按年计算、分期缴纳。

二、申报土地使用税的流程

(一)报送资料

      1、《城镇土地使用税纳税申报表》2份。

      2、首次申报或土地信息发生变更时，应报送《城镇土地使用税税源明细表》3份，同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。

(二)服务规范

      1、纳税人至办税服务厅办理自行纳税申报的，办税服务厅接收纳税人申报资料信息，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，是否与税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

      2、纳税人通过”广西地税网—金税三期网上办税平台”办理纳税申报的，如果纳税人已取得数字证书(CA认证)，无需向主管税务机关报送纸质纳税申报表，但应按有关法律法规的规定，做好所有纳税申报表的纸质资料保管备查。

      如果纳税人未取得数字证书(CA认证)，需按年一次性向主管税务机关报送纸质纳税申报表，报送时间为年度终了后5个月内。办税服务厅接收纳税人报送的纸质纳税申报表，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是并宴否完整、是否与已申报信息及税收优惠备案核准信息一致，符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

      3、为纳税人提供申报纳税办理指引，辅导纳税人申报纳税，提示纳税人填写税收优惠栏目，涉及税收优惠减免事项申报业务，需按税收优惠事项办理的相关要求办理。

      4、纳税人可通过财税库银电子缴税系统或银行卡(POS机)等方式缴纳旅蔽手税款，办税服务厅应按规定开具税收票证。

      5、办税服务厅人员在相应申报表上签名并加盖业务专用章，一份返还纳税人，一份作为资料归档。

      6、在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

三、注意事项

      1、如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理;如果属于纳税评估自查补税，则通过对应的纳税评估通知书进行办理。

      2、《城镇土地使用税减免税明细申报表》是《城镇土地使用税纳税申报表》的附表，纳税人首次申报或变更申报时提交《城镇土地使用税税源明细表》后，《城镇土地使用税减免税明细申报表》由系统自动生成，无需纳税人手工填写，仅需签字确认。

      根据我国现行法的规定，城镇土地归国家所有，使用城镇土地需要依法缴纳税额。但是，需要注意的是，缴纳土地使用税并不只是需要把钱交了就好了，根据相关法律法规，缴纳城镇土地使用税需要依照法定的城镇土地使用税申报流程，到相关单位申报后才能缴纳该该税额。

三、房产税和土地使用税什么时候申报

房产税和土地使用税申报时间：

1、房产税、城镇土地使用税按年计拆扒算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50%；下半年为10月15日前；

2、房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或季末后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案并传递征收大厅备查。

房产税缴纳：

1、房子是自己的，业主只要带上身份证、房产证，直接到税务局办理；

2、房子是租的，在租房合同上没有特别注明话，跟租户无关，房产税的交纳事宜应有房东本身里完成；

3、如果租房合同上关于房产税的特别说明，租户须带上自己的身份证、房东身份证、房产证、租赁协议以及付款证明。

房产税征收标准及计算方法：

1、房产税计算公式：应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

2、房产税的计算方法：

（1）从价计征 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%。 ；

（2）从租计征 从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入*12%。

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。 个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入*4%。

综上所述，房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入掘御伍为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

【法律依据】：

《房产税暂行条判或例》第二条

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

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