一、非房地产企业土地增值税账务处理？
土地增值税的会计处理
对于非房地产的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理
（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：其他业务支出
贷：应交税金—应交土地增值税
如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交土地增值税
（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：
借：应交税金—应交土地增值税
贷：银行存款
二、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗？
房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。
根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条：按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条：上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。
三、房地产企业预售商铺，土地增值税预征率多少？
您好，房地产企业土地增值税一般按照销售额来预征，普通住宅为2%，商业为3%，各地会有所差异。房地产企业预售商铺,土地增值税预征率:对纳税人预售除公寓和别墅以外的非普通标准住宅,暂停按预售收入的1%比例预征土地增值税。
四、非房地产企业之间转让土地使用权交纳土地增值税吗？
区别主要是在扣除项目的计算上吧。
取得土地使用权时缴纳的契税：房地产开发企业可以作为扣除并可作为加计扣除的基数，但非房地产企业不能扣除；
转让土地使用权时缴纳的印花税：房地产开发企业不能扣除，但非房地产企业可以扣除；（其实上两项都与会计制度的规定有关）还有重要一项，房地产开发企业可以享受（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)两项加计20%扣除，但前提是转让的不是生地哈。
五、房地产企业购买土地流程？
房地产企业购买土地的流程一般如下：1.确定购地目标：确定所需购买的土地的用途和面积，参考周边房地产市场情况研究所需的购买资金和未来的开发计划。2.寻找土地资源：寻找符合企业需求和计划的可行土地资源，通常透过地产经纪人、拍卖公司、土地市场等渠道進行蒐集。3.初步评估土地价值：对于符合企业需求的土地进行初步评估与分析，考虑其开发潜力、地理位置、市场需求等相关因素。4.确定土地开发方案：购买土地后以企业的开发战略为基础制定相关开发方案，包括设计、施工、预估成本、销售计划等。5.进行土地交易：进行购买土地相关的流程，包括与卖方联系、谈判、确立合同条款等，并在完成交易前进行相应的土地调查和核实。6.开始土地开发：按照已确定的开发方案和时间表开始进行开发，包括环评、规划、拆迁、建设等环节。7.销售和物业管理：土地项目开发结束后，通过宣传、销售等方式进行销售推广，同时进行物业管理和维护。需要进行房产登記並交稅等相關費用。需要注意的是，在整个购买土地的流程中，建议高度关注法律法规和风险管理，并及时寻求专业意见和建议。
六、房地产企业土地增值税按季申报还是按月申报？
房地产开发企业按月或按季预缴土地增值税的，申报纳税期限为月份或季度终了后10日内；非房地产开发企业按次缴纳土地增值税的，申报纳税期限为房地产转让合同签订之日起7日内。
七、房地产开发企业土地增值税清算时间是何时？
凡符合应办理土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管地税机关办理清算手续，并据实填写《土地增值税清算表》；凡属地税机关要求纳税人进行土地增值税进行清算的项目，主管地税机关应当下发《土地增值税清算通知书》，纳税人应当在接到清算通知之日起90日内，到主管地税机关办理清算手续。
根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： 1、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的； 2、取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的； 3、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。八、房地产企业收到预收款怎么缴纳土地增值税？
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。
文件依据：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)
九、房地产企业转让未经开发的土地，土地增值税允许扣除的税费包括哪些？
根据《国家税务总局关于印发<土地增值税宣传提纲>的通知》（国税函发[1995]110号）的规定，对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。
十、非房地产开发企业如何进行土地增值税纳税申报？
申请条件：土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。
【报送资料】
（1）从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送：
——《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》。
——土地增值税项目登记表等有关资料。
（2）非从事房地产开发的纳税人应报送：
——《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》。
——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。
——土地转让、房产买卖合同。
——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
（3）享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。
【办理流程】
