165
2024-09-25 14:22一、 建筑施工业
1. 成本费用核算不清：施工过程中的材料费、人工费等直接成本与间接成本难以准确划分和归集，导致成本核算不清晰，影响项目利润的准确评估。
2. 跨区域经营税收管理：异地施工不同地区的税收政策和管理要求存在差异，增加了企业的合规难度；跨区域经营需要遵守多地规定，可能会导致企业在税务申报、发票管理等方面面临更多挑战。
3. 发票管理风险：建筑业涉及大量的物资采购和劳务分包，若供应商提供的发票不符合规定，则会带来进项税抵扣的风险。
4. 无票支出与利润虚高：企业在实际支付了某些费用后，未能获得相应发票或者收据凭证，在申报时一般不能作为合法的进项税额抵扣，可能会导致企业多缴纳税款。
5. 劳务工与社保问题：建筑工人发放工资不申报个税与不缴纳社保或者缴纳社保不规范的，容易存在风险。
二、 制造业
1. 总体税负较高：由于原材料、设备投资较大，加之增值税、企业所得税等多重税种叠加，导致整体税负偏高。
2. 研发费用加计扣除政策执行不到位：对于高新技术企业和研发投入较大的制造企业而言，可能存在对相关政策理解不够深入，导致未充分利用优惠政策的情况。
3. 环保税及资源综合利用税收优惠享受困难：虽然有相关政策支持绿色生产，但实际操作中企业可能因为条件不符或其他原因难以获得相应优惠。
4. 采购环节：合同签订不规范、进项发票不规范与实际业务不符，影响进项发票的抵扣。
5. 收入确认：未按收入确认原则及时确认收入或确认收入金额不准确，会增加税务风险。
三、 服务业
1. 服务成本难以量化：许多服务行业的成本不易直接衡量，如人力资源成本、知识产权投入等，这给财务管理和纳税申报带来了挑战。
2. 客户账期长资金占用大：服务行业尤其是咨询、设计等领域，项目周期较长，回款速度慢，影响现金流状况。
3. 个人劳务报酬税务处理：对于大量依赖外部专家顾问的服务公司来说，如何合理合法地处理这些非正式员工的报酬及其相关税务是一个常见难题。
4. 成本票与进项票不全: 由于服务行业主要是人力成本的投入，不易取得正规的发票，会导致税务负担加重。
5. 税务合规与私户收款：利用私户收取公款、过账开票等行为增加税务风险，应加强税务的合规管理。