一、小规模增值税减免税申报表怎么填？
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表，根据减免情况填写在减免税额明细表相应栏次相应数据。
二、2021年增值税减免税吗？
2021年增值税有减免税，小规模纳税人优惠税率1%。
三、增值税减免税备案需要哪些资料？
1、涉税事项备案表2、纳税人减免税申请审批表3、税务登记证副本复印件4、国有企业证明及改制批文5、财政下达的收储计划6、纳税人减免税书面申请 等等，可能申请事项不一样，各税局要求的资料也不一样。希望对您有所帮助！
四、应交增值税减免税额如何结转？
小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：补贴收入
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
（1）企业部分产品（商品）免税。
月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
（2）企业全部产品（商品）免税。
如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应 免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。
根据上述计算结果，作会计分录如下：
计算免缴税额时：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴税额时：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。
五、老师：请问农产品减免税额在增值税申报表里面我该填在哪里？
1、不需要在增值税纳税申报表反映减免的税额，只反映销售额即可；
2、如果是增值税一般纳税人，将销售初级农产品取得的免税收入在纳税申报表主表的第8和第9行填列申报（免税货物销售额）。相应填列附表一。 小规模纳税人也有免税销售额的对应行次可填列的。
六、月末应交增值税（减免税款）需要结转吗？
应交增值税月末怎样核算? 一般是这样： 结转进项税额：借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 结转销项税额： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额 贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税 转应缴增值税：(销项税额-进项税额=应交增值税) 借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税 贷：应缴税费-未交增值税
七、苗木免税普票怎么抵扣增值税进项？
苗木销售发票是指农业生产者销售自产苗木适用免征增值税政策而开具的普通发票。
因此，对于购进免税苗木发票抵扣进项税额，主要是以下三点：
1、农业生产者是税务登记户，销售时应向购买方开具苗木销售发票。纳税人向已办理税务登记的农业生产者购买苗木取得农业生产者开具的普通发票时，最好在备注栏内或具体苗木名称后注明“农业生产者自产”，避免抵扣进项税额时产生不必要的麻烦；
2、农业生产者是农民个人，销售时购买方应向农民个人开具苗木收购发票，或去税务机关代开销售发票，备注农业生产者自产；
3、购买方到外县市收购农民个人的苗木，不能携带空白的收购发票到收购地开具，可以在收购后回机构所在地开具苗木收购发票邮寄给农民个人，也可以由农民个人到税务机关代开普通发票。
购进免税苗木发票该如何抵扣进项税额？
同时，根据36号文规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
计算公式为：进项税额=买价×扣除率。
（买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。）
财税［2012］75号文规定，准予抵扣的农产品销售发票，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率缴税的普通发票。批发、零售纳税人免税普通发票不得作为抵扣凭证。
八、应交税金-应交增值税务-减免税额如何结转？
1、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
3、未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
4、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，应根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
九、来料加工免税证明怎么在增值税纳税申报表内申报？
从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请开具《来料加工免税证明》。
出口企业应将《来料加工免税证明》转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。十、2020年餐饮行业减免税怎么填增值税小规模纳税人月度申报表？
在增值税附表一中的减免税栏填写当月销售额即可
