契税和耕地占用税需要计提吗

纳税服务 2023-07-18 18:46 编辑:admin 275阅读

一、契税和耕地占用税需要计提吗

按照会计处理配比性原则,契税应计入土地或建筑物成本。缴纳时直接记入,不用计提,因此,不通过应交税费科目核算。

二、契税耕地占用税减免税管理办法规定

不能申请契税补贴,因为契税补贴是对已经交纳契税的购房人的一种奖励,如果购房人没有交纳契税,则无法享受契税补贴。如果您确实没有交契税,那么建议您尽快交纳契税,以便享受契税补贴的优惠。同时,还可以关注其他政策,比如首付补贴和税费减免等,以最大程度地减轻购房负担。

三、契税的计税依据包含耕地占用税

是不含税价。根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定:  一、计征契税的成交价格不含增值税。  二、房产出租的,计征房产税的租金收入不含增值税。  三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

四、契税耕地占用税 计入

印花税是作为经营活动运行中的行为类的税种之一,其不通过应交税费科目核算,而是直接计入到管理费用科目下子目“印花税”中。耕地占用税是作为取得和占用耕地而交纳的一种占用费性质的税费,应作为取得土地成本的内容之一。会计分录如下:

1、印花税分录借:管理费用-印花税贷:现金或银行存款2、耕地占用税分录借:无形资产-土地使用权-耕地占用税贷:现金或银行存款1、同一种类的应纳税凭证,并要频繁贴花的,应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。应出具汇缴许可证。汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定,但是不得超过1个月。

2、企业征用耕地获得批准后,按规定交清耕地占用税,应借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目。

五、契税耕地占用税减免税管理办法解读

一、并不是年末要结转所有应交税金科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入“应交税金-未交增值税”科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了。

上述航天服务费,本应该在减免时计入“应交税金-应交增值税-减免税金”,然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额。

二、在发生时,一般可以这样做:

借:管理费用

贷:银行存款,

借:应交税费-应交增(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转。

三、一般是这样:

1、结转进项税额:

借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷:应缴税费-应交增值税-进项税额

2、结转销项税额:

借:应缴税费-应交增值税-销项税额

贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

3、转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)

借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷:应缴税费-未交增值税

扩展资料:

应交税金科目使用说明:

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内,设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏,并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外,均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况:

1、国内采购的物资,应按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按投资各方确定的价值,借记“材料”等科目,按其在注册资本终所占有的份额,贷记“实收资本”科目,按其差额,贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务,按专用发票上注明的增值税额,借记本科目(应交增值税—进项税额),按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额,借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资,按海关提供的完税凭证上注明的增值税,借记本科目(应交增值税—进项税额),按进口物资应计入采购成本的金额,借记“材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

参考资料来源:

六、契税与耕地占用税计入什么科目

企业根据税法规定,企业应缴纳的各种税费包括增值税,消费税,企业所得税,资源税,城市维护建设,耕地占用税,印花税,车辆购置税,房产税,车船税等等。

而企业缴纳的印花税,耕地占用税,车辆购置税,契税不通过“应交税费”科目核算。

印花税计入税金及附加;耕地占用税计入在建工程;车辆购置税计入固定资产;契税计入固定资产或无形资产。

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