一、什么情况下要交企业所得税,税率多少?
1.企业所得税法定税率为33%.同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的，暂减按18%的税率计算缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含10 万元）的，暂减按27%的税率计算缴纳企业所得税。
2.如你公司符合设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业那么在2010年之前可享受按15%的税率征收企业所得税.
3.如果你公司2006年盈利,当然可以弥补2005年的亏损(这里的亏损是指经过主管税务机关汇算后确认的2005年应纳税所得额)
4.建议:国家税收政策里有很多关于新办企业企业所得税减免优惠政策,看你公司从事得行业是否符合条件,如符合,建议你从2006年度开始享受执行优惠政策.
二、企业所得税的问题
是免税收入，因为另一居民企业是税后利润进行的分配
三、计算该企业所得税额
1、所得额=280-262=18万
属于非工业企业
适用小型微利企业税率20%，
应纳税企业所得税额=18*20%=3.6万
2、业务招待费的扣除限额 20万*60%=12万<4000*5‰ =20万.
广告费的扣除限额=4000*15%=600万》10
应纳企业所得税=【4000-3800+（20-12）-79.7-14.3】*25%=28.5
3、属于金融业。适用预提所得税10%。
当年应扣缴企业所得税=8000*10%=800万。
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