企业所得税弥补亏损明细表如何填制
08年弥补07年亏损280W，11年盈利11W继续弥补07年亏损。
填表的话，07前三年度填280W .07本年实际弥补亏损天16W
1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
看这个图就行了 ，填完了，这个表就行
行次 项目 年度 盈利额或亏损额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 第一年 2006 - - - - - - *
2 第二年 2007 -5,300,000.00 -5,300,000.00 * 2,800,000.00 - - 2,800,000.00 160,000.00 2,340,000.00
3 第三年 2008 2,800,000.00 2,800,000.00 * * - - - - -
4 第四年 2009 -90,000.00 -90,000.00 * * * - - - 90,000.00
5 第五年 2010 -770,000.00 -770,000.00 * * * * - 770,000.00
6 本年 2011 160,000.00 160,000.00 * * * * * 160,000.00 -
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 3,200,000.00
企业所得税弥补亏损明细表的问题。谢谢了。
《企业所得税弥补亏损明细表》填表说明：
1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：
（1）表a100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。
（2）表a100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表a100000第19行。第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或以前年度表a106000第2列第6行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。
3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。
4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。
5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6.第10列
“本年度实际弥补的以前年度亏损额”
第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。
7.第10列
“本年度实际弥补的以前年度亏损额”
第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表a100000第22行。
8.第11列
“可结转以后年度弥补的亏损额”
第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。
9.第11列
“可结转以后年度弥补的亏损额合计”
第7行：填报第11列第2至6行的合计数。
弥不亏损明细表第1列第5行填2007年，第2列第5行填2007年的亏损额，若没有合并分立企业转入可弥补亏损额则第3列第5行填2007年的亏损额，第11列第5行填写第3列第5行填2007年的亏损额；
弥不亏损明细表第1列第6行填2008年，第2列第6行填2008年的亏损额，若没有合并分立企业转入可弥补亏损额则第3列第6行填2008年的亏损额，第11列第6行填写第3列第5行填2008年的亏损额.
第11列第7行填写第11列第5、6行的合计数。
2012年760266.31，已经全额弥补了以年度
2013年229069.45元，也已经全额弥补了以前年度
你填 完2015年的，还剩2011年的161447.26+2014的840746.07+2015的2326440.78元结转至以后年度弥补。
