小规模企业增值税如何做账？

一、小规模企业增值税如何做账？

1、确认发票金额：小规模在做账务处理时，首先需要确认入账的金额，如果小规模开具的是增值税普通发票，金额则是发票上的税价合计，如果开的是机打发票，金额则是发票上面的金额数字。

2、确认收入：确认好金额好，需要确认收入是多少？同理，如果开具的是增值税普通发票，收入就等于金额。如果开的机打发票，则需要用金额/1.03来计算。

3、确认税额：小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。如果开的是机打发票，则需要用收入*0.03，也可以用金额-收入。

4、科目处理：确认好以上三项后，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。

5、免税处理：小规模纳税人季度收入在9万元以下，就是享受增值税免税优惠，在进行账务处理时，借方计入：应交税金-未交增值税，贷方计入：营业外收入-增值税免税税款。

6、不免税处理：小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票，都不能计入季度9万以下的税收优惠，开多少，就交多少增值税，在进行账务处理时，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税，不需要再做免税处理账目。

7、应交税金处理：小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目，所以月未或季未，“应交税金-未交增值税”有余额，就表示需要缴纳增值税，没有余额就表示不用交。

二、流通环节的蔬菜免增值税还免企业所得税吗?

对于流通环节的蔬菜不仅免增值税，还免企业所得税，同时对于农贸市场和农产品批发市场免房产税和城镇土地税征收。

一、财税[2011]137号文件自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。具体规定：

1）享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。

2）享受免征增值税的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。

3）简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。

4）各种蔬菜罐头不属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。蔬菜罐头指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。其不享受免征增值税优惠。

二、企业所得税法第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。

企业所得税法实施条例进一步明确，对企业从事蔬菜、薯类、油料、豆类、糖料、水果和坚果的种植，农作物新品种的选育，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞免征企业所得税；

对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。

三、农产品批发市场、农贸市场的其他税收优惠

《财政部、国家税务总局关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税[2012]68号）规定，自2013年1月1日~2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产和土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。

三、商贸企业老板给客户免单怎么做账？

免单要看免单的用途和用餐部门是什么，如果用餐部门是餐饮部，免单及赠送不用进行会计处理，直接计入餐饮部主营业务成本即可。

如果赠送及免单用餐部门是其他营业部门，按销售收入的50%冲减餐饮成本（具体的要看你们对餐饮成本如何核算），同时，增加用餐部门成本。

若果赠送及免单是管理部门，例如销售部，用来推广创新营业项目的，按销售收入50%计入“管理费用-营业推广费”，如果的普通应酬免单及赠送，按销售收入50%计入“管理费用-交际应酬费”。

四、面粉加工企业是否免增值税？

面粉加工没有免征增值税税政策。

五、免征增值税和因免增值税免掉的附加税怎么做账？

增值税减免，附加税也同时减免，不用做账务处理。

　　根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

　　小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。附征税费随同主税种计算征收，主税种免税，附征税费同时免税，因此按照本文件规定原则，不必进行账务处理。

六、幼儿园免增值税如何做账务处理？

免征增值税应是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。

1、平时销售时按正常业务做：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税2、月底把免征增值税做：借：应交税金--应交增值税贷：营业外收入-补贴收入3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入就可以。增值税免税是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。享受免税的产品或服务，开具发票时，税率栏次选择零。扩展资料：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

七、企业注销时有留底增值税怎样做账务处理？

根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，贵公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。

八、苗木企业怎么做账

苗木企业怎么做账

概述

苗木企业作为农业领域的一种特殊企业类型，其会计核算和财务管理有其自身的特点和要求。因此，苗木企业在做账过程中需要注意一些关键事项，以确保财务数据的准确性和合规性。本文将为您介绍苗木企业如何进行有效的会计核算和合理的财务管理。

会计核算

对于苗木企业来说，会计核算是确保财务数据准确和可靠的关键步骤。以下是苗木企业在会计核算过程中需要注意的几个重要事项：

建立科学的会计制度

苗木企业应根据自身的经营特点和财务需求，建立科学、合理的会计制度。制度应涵盖财务报表的编制、会计科目的设置和准则的选择等方面，以确保每项财务活动都能按照规范的流程进行核算和记录。

合理确定会计政策

苗木企业在制定会计政策时应考虑到企业的特殊经营模式和行业规范。例如，在计算苗木存货成本时，可以选择使用先进的管理会计方法，如标准成本法或活动-based成本法，以更准确地反映企业的经营成本。

严格执行记账程序

苗木企业在日常经营中应建立起完善的记账程序，对所有收支进行准确的记录和核算。包括收入发生时的凭证填制、费用支出的凭证审核和审批、资产负债表项目的准确归档等环节，以确保财务数据的完整和准确。

定期进行财务报表审核

苗木企业应每月、每季度或每年定期进行财务报表的审核工作，以核对账目的准确性和合规性。在审核过程中，可以结合相关数据进行比对，对异常数据进行调查，从而及时发现和纠正可能存在的错误。

财务管理

苗木企业的财务管理直接关系到企业的经营状况和发展前景。以下是苗木企业在财务管理方面需要注意的几个关键点：

建立现金流管理体系

苗木企业应建立起科学的现金流管理体系，合理安排资金的流动和使用。可以通过编制现金流量表、制定资金使用计划和加强内部控制等措施，实现对现金流量的有效监控和管理。

控制成本，提高效益

苗木企业应积极控制各项费用，提高资金的利用效率。可以通过制定详细的预算和费用控制制度，强化成本核算和控制，合理调配资源，提升企业的盈利能力。

建立风险预警机制

苗木企业经营过程中可能面临各种风险和不确定性，因此应建立起健全的风险预警机制。可以通过制定风险评估指标、建立风险预警模型和加强市场调研等手段，提前发现并应对可能出现的风险问题。

加强财务分析和决策支持

苗木企业可以通过财务分析和决策支持，提升企业经营决策的科学性和准确性。可以利用财务报表分析工具和方法，深入分析企业的财务状况和经营业绩，为企业的战略决策提供有力支持。

总结

苗木企业的会计核算和财务管理对企业的经营和发展具有重要意义。通过建立科学的会计制度、合理确定会计政策、严格执行记账程序和定期进行财务报表审核，可以有效提高财务数据的准确性和合规性。

同时，苗木企业应建立现金流管理体系、控制成本、建立风险预警机制和加强财务分析和决策支持，以实现财务管理的科学化和规范化。

九、黄豆芽生产企业是否免增值税？

黄豆芽属于免税农产品，购买时免收增值税，缴纳13％扣除率。

十、农业企业怎么做账？

农业会计记账一般以手工账为主，遵循“有借必有贷、借贷必相等”这一记账规则，根据“资产=负债+所有者权益”的平衡公式来进行手工记账，将每笔经济业务正确登记。基本流程如下：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核和编制记账凭证；

2、根据记账凭证登记明细分类账；

3、月末作计提摊销、结转记账凭证，编制记账凭证汇总表；

4、账证—账账—账实相符；